全了！采購日常的51個風險與防范！

來源: 注冊風險管理師編輯：蘇米亞 2019/09/29 11:31:42　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經理

高薪就業(yè)

采購活動是企業(yè)生產運作的起點，是企業(yè)降低成本、增加利潤的重要環(huán)節(jié)。受到內外部環(huán)境不可控因素的影響，采購活動各個環(huán)節(jié)中都存在不同程度的風險。

如果不對這些風險加以深入研究和控制，企業(yè)采購過程中就非常容易滋生“暗箱操作”、以權謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等腐敗現(xiàn)象，同時也容易出現(xiàn)積壓浪費，更有甚者還可能出現(xiàn)包括質量問題、交付不及時、增加成本等情況。因此采購風險防范是企業(yè)經營管理的重中之重。

采購風險與業(yè)務流程

采購風險

“采購風險”是指企業(yè)在采購過程中出現(xiàn)的采購員“暗箱操作”、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等腐敗現(xiàn)象，或者出現(xiàn)采購物品積壓浪費、質量不達標、交付不及時等各種意外情況，導致采購的實際結果與企業(yè)預期目標相偏離的程度和此偏離程度給企業(yè)帶來損失的可能性。

采購業(yè)務流程

采購作為企業(yè)供應鏈管理過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，其主要是指企業(yè)在一定的條件下，將市場上的某類產品或服務購買回來作為企業(yè)生產發(fā)展的資源，以此來保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)能夠正常運轉的一項活動。

采購環(huán)節(jié)的業(yè)務流程較多，因此風險發(fā)生的概率也比較大。

采購風險的識別

通過分析采購流程圖，將采購活動進行分解，針對不同的業(yè)務節(jié)點，分析不同風險情況，將采購風險區(qū)分為業(yè)務風險及管理風險兩大類。

業(yè)務風險

市場風險：由政府政策的變化等外因導致的市場需求等方面的變化，導致采購活動無法及時調整；

計劃風險：在指定采購計劃的過程中，由于采購人員對市場的分析不到位、對所要進行的采購項目管理不科學等內部原因，導致采購活動與企業(yè)的采購目標發(fā)生了較大的偏離；

合同風險：雙方在擬定合同的過程中合同條款模糊不清，盲目簽約；或是合同的簽訂違反法律規(guī)定，例如采購人員利用職務之便，收受賄賂，私自泄露企業(yè)的招標信息；

意外風險：由于供應商合同在實際履行過程中不按照協(xié)議，中途偏離預定的目標，在很大程度上給企業(yè)帶來意想不到的風險；

違約風險：供應商在交貨時間、交貨地點等方面違反合同，給企業(yè)帶來損失；

采購價格風險：在制定合同條款時對采購價格的約定較模糊，最終交貨時產生價格爭議；

商業(yè)發(fā)票風險：由于供應商開具的商業(yè)發(fā)票性質及金額有誤，可能會給企業(yè)造成無法入賬審批等風險；

質量風險：在質量上參差不齊、濫竽充數(shù)，在貨物的規(guī)格上不按企業(yè)規(guī)定私自調整等，使所供應的貨物無法滿足企業(yè)生產要求；

數(shù)量風險：由于供應商為企業(yè)提供的貨物在數(shù)量上缺斤短兩，不能滿足企業(yè)所需數(shù)量，使企業(yè)面臨停產風險；

滯銷風險：采購員進行采購活動的過程中，對市場的預估有誤，導致盲目采購，最終造成產品貶值滯銷；

脫銷風險：采購物品的數(shù)量不能滿足生產部門的實際需要，不能做到及時供應，導致實際的生產不得不中斷；

贈品到貨風險：由于供應商承諾給企業(yè)的附贈品不能及時到貨，導致企業(yè)的一系列營銷活動不能順利開展，錯過商機；

庫存成本風險：由于采購過程中沒有按照經濟訂購批量來進行采購，導致采購物品的數(shù)量遠大于目前所需，造成庫存成本的大大增加；

管理風險

責任風險：企業(yè)在招聘、培訓采購人員的過程中，首先對應聘人員的基本信息未能切實把好關，對其能力的測試等環(huán)節(jié)也沒有做到深入細致，導致招聘到企業(yè)中來的采購員本身素質、能力等各方面良莠不齊，為企業(yè)帶來法律及業(yè)務方面的責任風險；

腐敗風險：在員工的培訓環(huán)節(jié)也沒有著重強調采購人員應該具備的各項素質及應該遵守的紀律，給企業(yè)的營運帶來腐敗風險。

采購風險評估與以上十五種采購風險之后，要開展的就是采購風險的評估，根據國內比較流行的風險識別標準來為十五種采購風險進行評分，將對風險威脅程度高、對公司發(fā)展危害性大、對策的可操作性較低的定為典型性采購風險，并進行細致研究，如下圖所示。

正保會計網校

在跟各位采購分享下日常采購的51個風險與對策，供大家參考。

序號	作業(yè)活動		危險有害因素	后果	措施
1	供方選擇	考察廠家	企業(yè)生產的產品沒有生產許可證；危險化學品生產或經營企業(yè)沒有危險品生產或經營許可證；特種勞護用品生產經營企業(yè)無生產或經銷手續(xù)等）	易選擇不合格供應商，供方因事故或其他原因導致供貨不及時或中斷，帶來財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行資格預審手續(xù)
2			供方安全組織機構不健全，安全責任制不落實
3			供方安全管理制度不完善等
4			供方安全生產條件不符合法律法規(guī)要求
5		供方評價	評價結論不正確	易選擇不合格供應商來財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；對資格預審、選用過程進行管理
6		供方確定	選擇不合格供應商	易選擇不合格供應商，帶來財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；對資格預審、選用過程進行管理
7		合同簽訂	合同未明確產品標準或安全要求	易出現(xiàn)質量和安全事故，帶來財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；
8		合同簽訂	合同未明確期限、運輸方法和包裝要求	易出現(xiàn)運輸安全等事故，帶來財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；
9	采購	制定采購計劃	計劃未明確產品標準和安全信息	易發(fā)生質量安全事故，導致財產損失或人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；
10			計劃未經批準	影響生產，財產損失	制訂生產業(yè)務流程管理文件；組織采購等相關人員開展安全培訓；
11			計劃未明確采購日期，導致延期或提前	影響生產或占用資金，帶來財產損失
12		采購	未按采購計劃實施	影響生產，帶來財產損失
13			采購劇毒危險化學品未辦理準購證或購買憑證	違反法律法規(guī)，受處罰；	制訂劇毒品管理制度，組織相關人員開展安全培訓
14			采購易制毒化學品未辦理相關手續(xù)	違反法律法規(guī)，受處罰，導致財產損失	制訂易制毒化學品管理制度，組織相關人員開展安全培訓
15			采購危險化學品未按要求索取安全技術說明書和安全標簽	發(fā)生事故無法立即采取正確的處置措施，有導致財產損失和人員傷亡擴大的危險	制訂危險化學品安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓
16	運輸		運輸車輛選擇不當（危險品運輸未選擇危險運輸車輛等）	易造成財產損失和人員傷害	制訂危險化學品安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓
17			運輸商選擇不當(運輸商無資質或資質不符合要求，如物流企業(yè)無危險品運輸資質運輸危險品)	易造成財產損失和人員傷害	制訂供應商管理、危險化學品、勞護用品等安全管理制度；組織采購等相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行資格預審手續(xù)
18			司機無駕駛證駕駛	易造成財產損失和人員傷害	制訂特種設備及特種作業(yè)管理和安全培訓管理制度，特種作業(yè)人員必須執(zhí)證上崗
19			車輛帶病運行	易發(fā)生車輛事故，造成財產損失和人員傷害	制訂車輛安全管理制度，車輛定期維護保養(yǎng)
20			材料固定不當	有翻車或掉落的危險，帶來財產損失和人員傷亡	制定裝卸安全操作規(guī)程或管理制度，杜絕違章作業(yè)
21			易燃易爆等危險化學品未按規(guī)定運輸和標識	易發(fā)生車輛或危險品事故，造成財產損失和人員傷害	制訂危險化學品安全管理制度，加強員工安全教育培訓，杜絕違章作業(yè)
22			危險化學品駕駛、押運人員未經安全教育培訓，無證上崗，不掌握危險品運輸知識和應急處置能力	易發(fā)生車輛或危險品事故，造成財產損失和人員傷害	訂危險化學品安全管理制度，加強員工安全教育培訓，杜絕違章作業(yè)
23	驗收		未組織檢測、驗收（數(shù)量、質量等）	易造成財產損失和人員傷害	制訂化學品、勞護用品、設備、倉庫等安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓；
24			驗收入庫的的原輔料或設備、設施不符合要求，	易造成財產損失和人員傷害	制訂化學品、勞護用品、設備、倉庫等安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
25			驗收入庫的勞護用品不符合要求，特種勞護用品屬“三無”產品	易造成財產損失和人員傷害	制訂勞護用品倉庫等安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
26			易產生靜電危險的液體槽車等未經靜置，直接取樣	有火災、爆炸事故危險	制訂危險化學品、化驗分析、防火防爆等安全制度；組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
27			易產生靜電危險的液體槽車未靜電接地	有火災、爆炸事故危險	制訂危險化學品、防火防爆等安全制度；組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
28	裝卸	設備選擇	設備能力不足或設備有缺陷	易造成財產損失和人員傷害	制訂設備設施管理及維護保養(yǎng)等安全制度；組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
29			吊運索具（機具）有缺陷	易造成財產損失和人員傷害	制訂設備設施管理及維護保養(yǎng)等安全制度；組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度和安全規(guī)程
30			特種裝卸設備無證使用	易造成財產損失和人員傷害	制訂特種設備安全管理制度；組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；特種設備領證使用
31		人員選擇	司機無證作業(yè)	易造成財產損失和人員傷害	制定安全教育培訓和設備設施安全管理制度，特種人員執(zhí)證上崗
32		人員選擇	危險品裝卸人員未經安全培訓，不具備危險品操作技能	易造成財產損失和人員傷害	制定安全教育培訓等安全管理制度，危險作業(yè)人員未經培訓不得上崗
33		裝卸方法	大型物件無裝卸方案或方案有缺陷	易造成財產損失和人員傷害	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
34		裝卸方法	方案實施前未進行安全交底或危害告知	易造成財產損失和人員傷害	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
35		作業(yè)	危險品裝卸作業(yè)中人員未佩戴相應的勞動防護用品	有人員中毒的危險	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
36			裝卸作業(yè)人員未輕裝輕卸，有摔拖、重壓和損毀包裝容器現(xiàn)象	物料泄漏或破損，有財產損失、人員中毒的危險	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
37			人員站在叉車齒上作業(yè)	有人員墜落的危險	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
38			裝卸易燃易爆化學品，現(xiàn)場使用非防爆工具	有火災爆炸的危險	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
39			裝卸易燃易爆化學品現(xiàn)場有明火和火花	有火災爆炸的危險	制訂倉庫安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
40			作業(yè)結束，清理現(xiàn)場，杜絕污染物殘留	有污染事故和中毒事故發(fā)生的危險	制訂倉庫、危險化學品安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程等，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
41	倉庫管理	出入庫	危險化學品出入庫，未核查登記	有財產損失和人員傷害的危險	制訂倉庫、危險化學品等安全管理制度和裝卸作業(yè)安全規(guī)程，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
42		儲存	危險品未專庫儲存或倉庫儲存條件不符合要求	有財產損失和火災爆炸的危險	制訂倉庫、危險化學品、防火防爆等安全管理制度，組織相關人員開展安全培訓；嚴格執(zhí)行相關安全規(guī)章制度；
43			物料貯存場所，平時桶裝、袋裝物料堆垛不好、通道不暢等	有引起物體打擊、高處墜落等危險	堆垛之間應有足夠的間距，保證人員通行和貨物運輸通行；堆垛應穩(wěn)妥；購買的貨架并安裝穩(wěn)固；貨架上的貨物應堆放整齊，并完全堆放在貨架上
44			易燃物料在儲存過程中發(fā)生泄漏；庫內通風不良可燃蒸氣積聚	有火災、爆炸的危險	庫房耐火等級必須達到范要求；易燃液體庫房應有防流淌的措施；嚴禁明火進入倉庫；倉庫的電氣設施應為防爆型；進入倉庫的車輛應有阻火器；規(guī)定設置滅設施和消防器材
45			桶裝易燃物料夏季若室外存放	有超壓危險	甲類桶裝液體不得露天存放；液體充裝應留有空間
46			沒有做到不同性質、互為禁忌物料分開存放；儲存區(qū)域內的物料標色、分區(qū)不明	意外爆炸事故	設置區(qū)域，禁忌物分開存放；物料掛牌標識；現(xiàn)場設毒物周知卡
47			進入易燃性物料庫區(qū)的叉車，沒有阻火器	火災爆炸危險	散發(fā)火星的車輛進入易燃倉庫必須佩戴阻火器
48		消防設施	庫內無消防設施或消防設施無法正常使用	有火災爆炸危險	制訂消防設施管理制度；按規(guī)定設置消防器材；加強點檢
49	廢棄物回收、處理	回收	未制訂廢棄物回收或制度不落實	現(xiàn)場混亂，有發(fā)生事故造成人員傷害的危險	制訂廢舊物資處理制度，督促人員嚴格執(zhí)行和落實
50		回收	廢舊料回收后未分類整理	現(xiàn)場混亂，有發(fā)生事故造成人員傷害的危險	制訂廢舊物資處理制度，督促人員嚴格執(zhí)行和落實
51		處理	廢棄物處理不符合要求（如廢棄危險化學品及其包裝處置不符合國家安全、環(huán)境方面的法律法規(guī)的要求）	有發(fā)生環(huán)境污染事故和人員中毒、火災、爆炸的危險	制訂廢舊物資處理和危險廢物處置等相關制度，督促人員嚴格執(zhí)行和落實