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收入已經(jīng)暫估入賬的發(fā)票，怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/02 15:20:39　　字體：大 小

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問(wèn)題

2018年12月暫估輔助材料入庫(kù)185000元，已結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，2019年1月收到發(fā)票，帳務(wù)處理，是不是沖銷(xiāo)暫估，在入賬？

因?yàn)槭墙又皶?huì)計(jì)做的賬，之前會(huì)計(jì)做賬是:

 借：生產(chǎn)成本 185000 

       貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù)185000。

沒(méi)有先做輔助材料入庫(kù)，我現(xiàn)在拿到發(fā)票，如何做才好？

公司屬于加工企業(yè)，主要業(yè)務(wù)是零件代加工和打磨。(補(bǔ)充：2019年收到的材料發(fā)票實(shí)際金額184925元，2018年12月之前結(jié)轉(zhuǎn)成本185000元，差額75元怎么處理呢？)

答案

收入已經(jīng)暫估入賬的發(fā)票，需要將之前暫估的分錄和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄沖回，然后按發(fā)票的金額再做一筆正確的即可。

其中涉及到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等損益類(lèi)的調(diào)整需要通過(guò)“以前年度損益科目”進(jìn)行調(diào)整。

 具體分錄可參考:

借：生產(chǎn)成本 -185000

貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù)-185000

借：生產(chǎn)成本 184925

貸：應(yīng)付賬款 184925

借:以前年度損益調(diào)整-185000

貸：存貨等科目 -185000

借：以前年度損益調(diào)整 184925

    貸：存貨等科目184925


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