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問題:
公司的主營業(yè)務(wù)是房屋長租。模式是公司專人尋找毛坯房,與業(yè)主簽訂租賃合同租入毛坯房,然后公司裝修毛坯房,最后租出。
第一,公司租入毛坯房時計入什么會計科目,因為這時沒有租出更不會有收入的發(fā)生,所以不應(yīng)該計入成本,但計入什么科目呢?
第二,租入毛坯房后要裝修,裝修我覺得以后也要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本,裝修階段是不是應(yīng)該計入在建工程?但是租入的毛坯房不是公司的固定資產(chǎn)。所以裝修階段計入什么科目?
第三,關(guān)于預(yù)繳增值稅的時點(diǎn)。公司注冊地與房屋不在同一個區(qū),是公司租入毛坯房時預(yù)繳增值稅?還是租出時預(yù)繳增值稅?但是租出時已經(jīng)開具了發(fā)票還需要預(yù)繳嗎?
第四,還是增值稅,如果是預(yù)收三個月租金,收取租金時開具發(fā)票,納稅時點(diǎn)就是開票時間?如果沒有開票,增值稅的納稅時點(diǎn)應(yīng)該與收入納稅時點(diǎn)相同?
1.如果您還沒采用新的租賃準(zhǔn)則的話,那么這部分金額計入到長期待攤費(fèi)用中,如果已經(jīng)采用了新的租賃準(zhǔn)則,則這部分是屬于您單位的資產(chǎn)入賬的。
2.可以先計入到在建工程,完工轉(zhuǎn)入長期待攤費(fèi)用中;
3.您租入的時候是出租人預(yù)繳增值稅,和您沒有關(guān)系,對您來說是在出租的時候預(yù)繳增值稅??鐓^(qū)的是需要預(yù)繳的,等實(shí)際申報的時候可以扣除已經(jīng)預(yù)繳的款項。
4.是的,開票時點(diǎn)是納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)。如果沒有開票,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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