這份增值稅普票為個(gè)人抬頭，竟然可以抵扣增值稅和企業(yè)所得稅！

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：張美好 2019/06/28 18:20:31　　字體：大小

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—疑問(wèn)—

我公司員工出差，取得個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能否企業(yè)所得稅前扣除？

—答復(fù)—

若是4月1日之后的員工用于出差取得的滴滴電子普通發(fā)票，不論抬頭是公司還是員工個(gè)人，既可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也允許企業(yè)所得稅前扣除。

比如：王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù)，回來(lái)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明稅額412元。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12元

　　貸：銀行存款 412元

參考一

《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

參考二

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考三

國(guó)家稅務(wù)總局 12366 納稅服務(wù)平臺(tái) 2019 年 5 月 30 日廈門(mén)市稅務(wù)局對(duì)于“從 2019 年 4 月起，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，取得滴滴公司開(kāi)具的電子普通發(fā)票時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)應(yīng)該填寫(xiě)公司名稱(chēng)還是個(gè)人名稱(chēng)呢？”的問(wèn)題答復(fù)如下：

以上情況，購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)可以填寫(xiě)公司名稱(chēng)，也可以填寫(xiě)乘用人名稱(chēng)。若填寫(xiě)的是乘用人名稱(chēng)，該乘用人應(yīng)與公司建立勞動(dòng)關(guān)系或勞務(wù)派遣關(guān)系等合法用工關(guān)系。

動(dòng)態(tài)gif星星分割線(xiàn)

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