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關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/19 17:27:29　　字體：大 小

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問(wèn)題：

關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

答案：

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

      貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      貸：庫(kù)存商品

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

       主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

      貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

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