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會計年底關賬前，這些盤點及賬戶核對事項不可不知！
年關將至，年底12月份是會計最忙碌的一個月，年底前很多會計事項如果不做到位，很容易招致稅務風險。會計年底關賬前，這些盤點及賬戶核對事項不可不知！
一、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；檢查現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
二、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達賬項；個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。
三、存貨
①各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。是否有盤盈盤虧，需要進行賬務和稅務處理。
②對大額材料采購或在途物資，追查至相關的購貨合同及購貨發(fā)票，復核采購成本的正確性。同時檢查材料采購是否存在長期掛賬事項，如有，應查明原因，必要時提出建議調整。
③出入庫是否有相關單據(jù)，是否連續(xù)編號。
④是否發(fā)生銷售退回、購貨退回，如何進行處理。
⑤貨到單未到的存貨是否已暫估入賬。
⑥是否計提存貨跌價準備
四、固定資產
①各項固定資產賬面數(shù)量不實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；
②是否有報廢資產未清理；
③損失資產報備資料是否完善。
④特別提醒
1.請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。
2.盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。
五、現(xiàn)金、存貨、固定資產、工程物資盤盈盤虧的賬務處理
六、往來賬項的核對、確認、催收、清理
1. 應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核；做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；
2. 其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3. 預收賬款要及時按規(guī)定結轉收入，是否存在調節(jié)利潤現(xiàn)象；
4. 應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5. 其他應付款中關聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；
6. 應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確；
7. 應收賬款長期掛賬有風險；
8. 其他應收款長期掛賬涉嫌股東或關聯(lián)方占用公司資金、侵占公司財產；
9. 應收款項主動發(fā)函詢證，應付款項認真核實詢證函。關聯(lián)交易的往來認真核對；
10. 對于應收賬款，應收票據(jù)結合對方的財務狀況看是否計提減值準備。
七、長期股權投資
復核投資損益時，根據(jù)重要性原則，應以取得投資時被投資單位各項可辨認資產的公允價值為基礎，對被投資單位的凈損益進行調整后加以確認關注被審計單位在其被投資單位發(fā)生凈虧損或以后期間實現(xiàn)盈利時的會計處理是否正確。
對于采用成本法核算的長期股權投資，檢查股利分配的原始憑證及分配決議等資料，確定會計處理是否正確。
八、損益類科目
①檢查收入的完整性、準確性及截止性測試。
②檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確。及時催要發(fā)票，確認某些掛賬是否需要核銷。按時報銷費用，避免跨年。
③檢查稅金及附加不收入、流轉稅的勾稽關系。
④檢查所得稅的計算是否正確。
⑤車輛費用的報銷，是否單位車輛；工資是否在所得稅匯算清繳前發(fā)放。
⑥當年需要計提或攤銷的費用是否都已經計提或攤銷。
⑦檢查賬賬、賬實、賬表是否相符及三張報表的勾稽關系是否正確。
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
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