新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年末應(yīng)交稅費明細(xì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)
問題：年末增值稅報表期末有留低稅額的話，應(yīng)交稅額明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)使得期余額為0，對于期末留底稅額怎么進(jìn)行會計處理？
答案：增值稅年末會計處理如下：
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。
若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。
在下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進(jìn)入>>
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號