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留抵稅額退稅計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/01/14 17:23:44　　字體：大 小

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問題：留抵稅額退稅計(jì)算

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案：留抵稅額退稅計(jì)算公式：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

公式中有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

（2）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，是2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。這么繞口的一句話可以歸納為：“三類票上注明的稅額”占“全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重”。

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