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問(wèn)題:一、企業(yè)可以稅前扣除捐贈(zèng)支出的范圍是什么?
二、如果企業(yè)本年捐贈(zèng)支出150萬(wàn)(符合公益性捐贈(zèng)支出條件),但本年企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于等于零,則本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出可否結(jié)轉(zhuǎn)到下年扣除?
答案:一、企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出。
二、可以,如果企業(yè)本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于等于零,則本年發(fā)生的捐贈(zèng)支出不能稅前扣除,但可以全額結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度。如2020年發(fā)生捐贈(zèng)支出150萬(wàn),2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是-50萬(wàn),那么這150萬(wàn)捐贈(zèng)支出可以全額結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度在限額內(nèi)進(jìn)行稅前扣除,但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。
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