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企業(yè)發(fā)生疫情防控公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/02/21 17:27:44　　字體：大 小

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問題：企業(yè)發(fā)生疫情防控公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

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答案：企業(yè)享受疫情防控公益性捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并將捐?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。

在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，相應(yīng)捐贈(zèng)支出可以作為當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。在年終企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，通過填報(bào)105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的第2行“二、全額扣除的公益性捐贈(zèng)”的第1列“賬載金額”和第4列“稅收金額”，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

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