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問(wèn)題:怎么理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異?
答案:暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。通俗理解下遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債,資產(chǎn)一般是企業(yè)費(fèi)用成本分?jǐn)傒^大形成的,負(fù)債是分?jǐn)偟谋容^小形成的。資產(chǎn)是企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用攤的比稅法規(guī)定的多,需要調(diào)增,所以當(dāng)期所得稅要多交,在以后的納稅期可以少交,形成遞延所得稅資產(chǎn),負(fù)債相反。
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