餐飲企業(yè)因年前預(yù)定的酒席被退訂發(fā)生的損失在稅收上如何處理？

來源: 國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局編輯：張美好 2020/02/26 17:34:09　　字體：大小

問題：我是湖北的一家餐飲企業(yè)，因受到新型冠狀病毒疫情沖擊，客人年前預(yù)定的大部分酒席都被退訂，已經(jīng)采購的食材變質(zhì)損壞，請問在稅收上如何處理？

實務(wù)

答案：一、企業(yè)所得稅稅前扣除。食材屬于餐飲企業(yè)的存貨，發(fā)生變質(zhì)的情況，可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定進行稅前扣除。

二、填報申報表，資料留存?zhèn)洳?。根?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局公告關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。作為餐飲企業(yè)，只要您企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上，因受疫情影響造成您企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。