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計(jì)提工資和發(fā)放工資分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/03/02 14:17:00　　字體：大 小

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問(wèn)題：計(jì)提工資和發(fā)放工資分錄

實(shí)務(wù)

答案：計(jì)提工資：

1.計(jì)提工資時(shí)

借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門(mén)內(nèi)容的支出的，如果是銷(xiāo)售用途就計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用)

 　  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用

　   貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

發(fā)放工資：

1.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸：其他應(yīng)付款-社保(注意這里是員工個(gè)人部分的社保)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

       其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人部分)

      貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      貸：銀行存款

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