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小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票,稅率顯示***,該如何填增值稅申報(bào)表?

來(lái)源: 廣西稅務(wù) 編輯:張美好 2020/09/23 09:35:34  字體:

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問(wèn)題:小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票,稅率顯示***,該如何填增值稅申報(bào)表?

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答案:以實(shí)際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優(yōu)惠。

【不符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元),則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率,準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對(duì)應(yīng)欄次。

【符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元),則應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

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