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《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)總結(jié):視同銷售(會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅方面)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/12/29 17:10:44  字體:

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  對(duì)于視同銷售,相同情況的視同銷售的在會(huì)計(jì)、增值稅和所得稅中的處理經(jīng)常是不同的,現(xiàn)有一小結(jié)和大家分享一下。

項(xiàng)目

會(huì)計(jì)
收入確認(rèn)

增值稅

所得稅

特別提示

將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

 √

——

銷售代銷貨物

 √

 √

——

統(tǒng)一核算,異地移送

×

×

——

非應(yīng)稅項(xiàng)目自產(chǎn)、委托加工

×

×

——

外購(gòu)

×

×

×

集體福利
個(gè)人消費(fèi)
職工福利
自產(chǎn)、委托加工

 √

 √

 √

企業(yè)所得稅將福利定義為職工福利,應(yīng)理解為包括個(gè)人和集體兩部分,按總局在線解答的提法,所得稅方面確認(rèn)收入,不區(qū)分個(gè)人和集體。

外購(gòu)

×

×

投資(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu))

非貨幣性資產(chǎn)交換(商業(yè)實(shí)質(zhì))
分配(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu))

——

贈(zèng)送(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu))

×

——
 

 注:√ 表示確認(rèn)收入,× 表示不確認(rèn)收入

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 果不其然

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