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對(duì)于視同銷售,相同情況的視同銷售的在會(huì)計(jì)、增值稅和所得稅中的處理經(jīng)常是不同的,現(xiàn)有一小結(jié)和大家分享一下。
項(xiàng)目 | 會(huì)計(jì) | 增值稅 | 所得稅 | 特別提示 | |
將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 | √ | √ | √ | —— | |
銷售代銷貨物 | √ | √ | √ | —— | |
統(tǒng)一核算,異地移送 | × | √ | × | —— | |
非應(yīng)稅項(xiàng)目 | 自產(chǎn)、委托加工 | × | √ | × | —— |
外購(gòu) | × | × | × | ||
集體福利 個(gè)人消費(fèi) 職工福利 | 自產(chǎn)、委托加工 | √ | √ | √ | 企業(yè)所得稅將福利定義為職工福利,應(yīng)理解為包括個(gè)人和集體兩部分,按總局在線解答的提法,所得稅方面確認(rèn)收入,不區(qū)分個(gè)人和集體。 |
外購(gòu) | × | × | √ | ||
投資(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)) | √ | √ | √ | 非貨幣性資產(chǎn)交換(商業(yè)實(shí)質(zhì)) | |
分配(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)) | √ | √ | √ | —— | |
贈(zèng)送(自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)) | × | √ | √ | —— |
注:√ 表示確認(rèn)收入,× 表示不確認(rèn)收入
作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 果不其然
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