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中級會計實務(wù)知識點分享：負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)
1.負(fù)債的賬面價值：會計記賬的數(shù)
2.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)：是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
要點1：針對暫時性差異的情況：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)直接記憶為當(dāng)期稅法中可以抵扣的金額。資產(chǎn)理解為未來抵扣。
要點2：針對永久性差異的情況，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。
要點3：針對稅法和會計沒有差異的情況。
比如確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，當(dāng)期稅法不能扣，則計稅基礎(chǔ)就是0
負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是可抵扣的暫時性差異，說明當(dāng)期稅法不能扣，以后可以扣
負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅的暫時性差異，說明當(dāng)期稅法可以扣，以后不能扣
作者：正保會計網(wǎng)校學(xué)員 煙煙在網(wǎng)校
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