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中級會計職稱《財務管理》知識點分享：現(xiàn)金管理模式
| 收支兩條線的管理模式 | 目的 | 1、對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率。 2、以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理提高企業(yè)效益?！?/td> | |
| 構建 | 1、資金的流向 | 各部門或分支機構在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設立兩個賬戶（收入戶和支出戶），規(guī)定所有收入現(xiàn)金都必須進入收入戶統(tǒng)一管理?！?/td> | |
| 所有的支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。 | |||
| 2、資金的流量 | 收入環(huán)節(jié)上，確保所有的收入都進入收入戶，不允許有私設的賬外小金庫?！?/td> | ||
| 支出環(huán)節(jié)上，按“以收定支”和“最低限額資金占用”原則，從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度?！?/td> | |||
| 3、資金的流程 | 與資金流動有關的程序和規(guī)定。主要包括：關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；收入資金管理與控制；支出資金管理與控制；資金內(nèi)部結算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等。 | ||
| 構建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。 | |||
| 集團企業(yè)資金集中管理模式 | 概念 | 集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用?！?/td> | |
| 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中到集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中?！?/td> | ||
| 撥付備用金模式 | 按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 | ||
| 結算中心模式 | 通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的、辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結算的專門機構。它通常設立于財務部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構?！?/td> | ||
| 內(nèi)部銀行模式 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結算和資金調(diào)撥、運籌?！?/td> | ||
| 財務公司模式 | 是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內(nèi)的全方位的金融服務?！?/td> | ||
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