新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)
單選題
◎X公司2013年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損4 900萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后五個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其未來(lái)五年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 600萬(wàn)元。X公司適用的所得稅稅率為25％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則對(duì)于此事項(xiàng)，X公司正確的會(huì)計(jì)處理是（ ?。?/p>
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)900萬(wàn)元
B、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債900萬(wàn)元
C、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1 225萬(wàn)元
D、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。X公司預(yù)計(jì)在未來(lái)五年不能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用該可抵扣虧損，則應(yīng)該以能夠抵扣的可抵扣暫時(shí)性差異為限，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝3 600×25%＝900（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2013-05-07）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2013-05-07）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-05-07
上一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：...
下一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：...
推薦閱讀
- 【備考規(guī)劃】什么時(shí)候開始2025中級(jí)會(huì)計(jì)備考合適？
- 【備考事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考現(xiàn)階段只聽課不做題行嗎？
- 【備考學(xué)習(xí)】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)名后再學(xué)習(xí)來(lái)得及嗎？
- 【零基礎(chǔ)學(xué)】零基礎(chǔ)考生備考 科目搭配+備考規(guī)劃安排
- 【學(xué)習(xí)筆記】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 學(xué)習(xí)筆記這樣記！
- 【做題技巧】備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試 一做題就錯(cuò)？怎么辦？
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)