2012注會(huì)考試經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)：上市公司收購(gòu)中的報(bào)告與信息披露二

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/01/13 10:39:19　字體：大小

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章證券法

　　知識(shí)點(diǎn)三十五、上市公司收購(gòu)中的報(bào)告與信息披露二

　?。ㄈ?quán)益變動(dòng)的披露方式

　　1、簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的情形

　　投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。

　　2、編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的情形

　　（1）投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的。

　?。?）投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的。

　　3、前述投資者及其一致行動(dòng)人（指“20%但未超過(guò)30%”的情形）為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

　　但有下列情形的，可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)：

　?。?）國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更；

　?。?）股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行；

　?。?）因繼承取得股份；

　?。?）投資者及其一致行動(dòng)人承諾至少3年放棄行使相關(guān)股份表決權(quán)的。

　　權(quán)益披露情形的歸納

達(dá)到5%	通過(guò)證券交易所的證券交易	3日內(nèi)報(bào)告并公告	3日內(nèi)不得買(mǎi)賣(mài)該上市公司股票
增減5%	通過(guò)證券交易所的證券交易	3日內(nèi)報(bào)告并公告	2日內(nèi)不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票
5%～20%	不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人（僅持有被收購(gòu)上市公司的股份）	簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)
	上市公司第一大股東或?qū)嶋H控制人（持有其他上市公司的股份）	詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)
20%～30%	不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人	詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)
	上市公司第一大股東或?qū)嶋H控制人（持有其他上市公司的股份）	詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū) 聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)