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注冊會計師考試《審計》練習題：貨幣資金內(nèi)部控制
多項選擇題
◎貨幣資金內(nèi)部控制的以下關鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的有（ ）。
A.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B.對重大貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金
D.出納核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符
正確答案：CD
答案解析：坐支現(xiàn)金應事先得到開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。應指定專人核對銀行賬戶，該人員應是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關的人員。
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