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注冊會計師考試《稅法》每日一練：進(jìn)項稅抵扣
單選題
某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（?。?/p>
A、1132.5元
B、1158.75元
C、1510元
D、1525元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核進(jìn)項稅抵扣的知識點。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。
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正保會計網(wǎng)校
2013-01-04
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