上海2010年注冊會計師任職資格檢查的通知

關(guān)于開展2010年度本市注冊會計師任職資格檢查的通知

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號），以及《中國注冊會計師關(guān)于開展2010年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2009]76號）的規(guī)定，現(xiàn)將本市開展2010年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）的有關(guān)規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、年檢對象

　　凡2009年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師，均應(yīng)接受年檢。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊會計師是否專職在會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）工作；

　　2、注冊會計師2009年度開展業(yè)務(wù)情況；

　　3、注冊會計師2009年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊會計師2009年度參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　5、注冊會計師2009年度個人會費繳納情況；

　　6、應(yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7、其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　四、事務(wù)所應(yīng)報送的年檢材料

　　1、事務(wù)所開展年檢工作情況的報告；

　　2、《會計師事務(wù)所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2009年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　9、2010年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；

　　10、每個注冊會計師在2009年度出具的業(yè)務(wù)報告二份（復(fù)印件，不含工作底稿）；

　　11、最近兩個月《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局蓋章的核定表原件），退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險或養(yǎng)老金憑證；分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當(dāng)?shù)厣绫C構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

　　五、具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　?。ㄒ唬┮褟脑聞?wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的（請附原事務(wù)所退工單或終止用工證明）；

　?。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　?。ㄈ┦凶f(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務(wù)所應(yīng)于2010年1月31日前組織本所注冊會計師認(rèn)真學(xué)習(xí)本通知規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)逐項填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，并提交給所在的事務(wù)所，經(jīng)董事會討論審查后，由事務(wù)所主任會計師在該表上代表事務(wù)所簽署意見。

　　2、各事務(wù)所根據(jù)本通知的規(guī)定，對本事務(wù)所注冊會計師的年檢工作開展情況寫出報告，填寫《會計師事務(wù)所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員）匯總表》、《2009年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。

　　3、各事務(wù)所應(yīng)于2010年2月28日前，將上述報告、表格及有關(guān)資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計師執(zhí)業(yè)證書一并報送市注協(xié)。

　　4、市注協(xié)對事務(wù)所上報的年檢材料進行審查，并根據(jù)需要安排一定比例的實地檢查。重點檢查注冊會計師專職執(zhí)業(yè)的情況，對有舉報的兼職掛名現(xiàn)象以及新設(shè)事務(wù)所股東（合伙人）等予以特別關(guān)注，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。

　　5、市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協(xié)將對通過年檢的注冊會計師在本市主要報刊上及上海市注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上進行公告，同時以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。

　　七、工作要求

　　1、注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　3、截至當(dāng)年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至當(dāng)年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　4、事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　5、直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師，經(jīng)審核通過年檢后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

　　6、未通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未按規(guī)定參加2010年年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)業(yè)。暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　7、市注協(xié)將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。

　　8、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計師人數(shù)以2009年年末數(shù)為準(zhǔn)，2010年1月1日至2010年1月31日市注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。對1月31日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計師，市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱。

　　9、不參加年檢的注冊會計師的證書和注冊會計師專用章應(yīng)由事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交市注協(xié)注冊部；

　　10、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊會計師如果是股東的，事務(wù)所應(yīng)同時辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　　特此通知。

　　附件：（附件1、2、3、4、5、6、7>>）

　　1、《會計師事務(wù)所（分所）基本情況表》；

　　2、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　3、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　5、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　6、《2009年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表》；

　　7、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》。

上海市注冊會計師協(xié)會
二Ｏ一Ｏ年一月二十日