陜西省2010年注冊會計師任職資格檢查工作通知

關于開展二O一O年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所、分所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部25號令）和《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)［2008］9號）等有關規(guī)定，我會將對全省執(zhí)業(yè)注冊會計師進行2010年度任職資格檢查，現(xiàn)將有關具體事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2009年12月31日前在我會注冊登記的執(zhí)業(yè)注冊會計師；

　　二、檢查內(nèi)容

　?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰Γ?/p>

　?。ǘ┦欠裨跁嫀熓聞账鶎Ｂ殘?zhí)業(yè)；

　?。ㄈ┦欠裨诋斈陱氖铝俗詴嫀煒I(yè)務；

　?。ㄋ模┊斈杲邮芾^續(xù)教育培訓情況；

　　（五）當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒；

　　（六）是否履行協(xié)會章程規(guī)定的義務，如交納會費等；

　?。ㄆ撸斶M行任職資格檢查的其他內(nèi)容。

　　三、檢查報送材料

　?。ㄒ唬嫀熓聞账温氋Y格自查情況報告

　?。ǘ嫀熓聞账厩闆r表（附表1）

　　（三）注冊會計師任職資格檢查登記表（附表2）

　?。ㄋ模┳詴嫀熑温氋Y格檢查登記匯總表（附表3）

　　（五）未參加注冊會計師任職資格檢查人員匯總表（附表4）

　?。Ｂ殢臉I(yè)人員匯總表（附表5）

　　（七）不從事注冊會計師業(yè)務擬申請為非執(zhí)業(yè)會員者應填報由本人簽字的《執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表》（附表6）

　?。ò耍┲腥A人民共和國注冊會計師證書；

　　（九）提供由協(xié)會財務人員簽字的繳納會費情況證明

　?。ㄊ┳詴嫀熢谪斦嬓袠I(yè)管理系統(tǒng)中操作參加了任職資格檢查；

　　檢查材料應以A4紙打印并按順序裝訂成冊，材料報送以事務所為單位報我會注冊監(jiān)管部（514室）。各市縣事務所及設在楊凌示范區(qū)的事務所須填報（附表3）一式兩份，先將檢查材料報本地市財政主管部門的注冊會計師管理機構(gòu)簽署初審意見并留存（附表3）一份后，再由事務所報送省注協(xié)。

　　四、檢查工作時間、程序

　　1、自查階段。各會計師事務所、分所要組織參加檢查的注冊會計師對照檢查條件和要求如實填寫有關表格，做好上報材料的準備工作。

　　2、上報材料階段。省直各所報送檢查材料時間為2010年2月1日-10日和21日-26日；各市縣所報送檢查材料時間為2010年3月1日-15日，

　　3、公布檢查結(jié)果。檢查工作結(jié)束后，我會對任職資格檢查通過的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站和《陜西注冊會計師》期刊上進行公告并抄送有關部門。對擬撤銷、注銷注冊的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站上先公示后予以處理。

　　我會將對部分會計師事務所進行實地檢查，具體檢查時間另行通知。

　　五、檢查工作要求

　?。ㄒ唬┰谌温氋Y格檢查過程中，各會計師事務所應當根據(jù)有關規(guī)定，認真組織自查工作，按時并保證上報材料的真實性和完整性。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，我會將不予通過任職資格檢查：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書；

　　2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書。

　?。ㄈ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，我會將暫緩檢查：

　　1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重；

　　2、所在事務所在暫停業(yè)務處罰期間；

　　3、在暫停全部業(yè)務處罰期間；

　　4、未完成規(guī)定繼續(xù)教育學時；

　　5、省注協(xié)認為需暫緩通過的其他情形。

　　（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交檢查材料：

　　1、已從原事務所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　2、正在辦理事務所清算的責任人；

　　3、省注協(xié)認可的其他情形。

　?。ㄎ澹τ跈z查中發(fā)現(xiàn)檢查材料弄虛作假的，我會視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責或撤銷注冊等懲戒。

　　（六）各事務所必須于2010年3月15日前上報檢查材料。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加檢查處理。

　?。ㄆ撸┙刂?月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，我會將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評、公開譴責；對仍不改正的注冊會計師將予以撤銷、注銷。對于注冊會計師處于代管期間超過12個月的，協(xié)會將根據(jù)有關規(guī)定撤銷或注銷注冊，

　?。ò耍┦聞账粸楸舅詴嫀熒陥髾z查的，接到注冊會計師的申訴后，我會要求其事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，我會在行業(yè)內(nèi)對事務所進行通報批評；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責。

　?。ň牛τ谖赐ㄟ^任職資格檢查、暫緩通過任職資格檢查及未按規(guī)定參加2010年任職資格檢查的注冊會計師，自第一批通過任職資格檢查名單公告發(fā)布后，不得從事注冊會計師業(yè)務，暫停執(zhí)業(yè)。暫緩通過任職資格檢查的注冊會計師須待通過任職資格檢查公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　六、其它事項

　?。ㄒ唬榱吮ＷC此次任職資格檢查工作的順利進行，2010年2月1日-3月31日期間我會暫停受理注冊會計師注冊、轉(zhuǎn)所等事項。

　?。ǘ└鲿嫀熓聞账鶓跈z查材料送報前，通過財政會計管理系統(tǒng)和行業(yè)管理系統(tǒng)查詢核對事務所及個人的相關信息。注冊會計師信息如有變更事項，請在報送材料上詳細注明變更情況。

　　（三）注冊會計師證書年度檢驗登記頁已滿需更換注冊會計師證書的，各事務所在上報材料的同時，每個換證注冊會計師須交1張1寸近期彩照和注冊會計師證書原件。

　?。ㄋ模┳栽干暾堊N注冊人員和按規(guī)定不予通過檢查的人員，本人可申請?zhí)顚懜奖?，經(jīng)所在會計師事務所負責人簽署意見后，連同注冊會計師證書和印章送回我會注冊監(jiān)管部（514室）。

　?。ㄎ澹┤温氋Y格檢查材料送檢過程中如有疑問，請與我會注冊監(jiān)管部聯(lián)系，聯(lián)系電話：029-87611711

　　附件：（點擊下載表1-6>>）

　　1、會計師事務所基本情況表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查登記表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查登記匯總表；

　　4、注冊會計師未參加任職資格檢查人員匯總表；

　　5、專職從業(yè)人員匯總表；

　　6、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表

二0一0年一月十九日