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注稅《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅
單項選擇題
◎甲公司于20×7年1月1日開業(yè)，20×7年和20×8年免征企業(yè)所得稅，從20×9年開始適用的所得稅稅率為25％。甲公司20×7年開始計提折舊的一 臺設(shè)備，20×7年12月31日其賬面價值為6 000萬元，計稅基礎(chǔ)為8 000萬元；20×8年12月31日賬面價值為3 600萬元，計稅基礎(chǔ)為6 000萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項產(chǎn)生暫時性差異。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。20×8年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（?。┤f元。
A. 0
B. 100（借方）
C. 600（借方）
D. 100（貸方）
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)20×7年度利潤總額為110 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異為10 000元。經(jīng)計算，該企業(yè)20×7年度應(yīng)交所得稅為25 000元。則該企業(yè)20×7年度的所得稅費用為（?。┰?。
A. 29 700
B. 25 000
C. 27 500
D. 39 600
◎甲公司20×7年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8 年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6 000萬元，計稅基礎(chǔ)為6 600萬元，20×8年確認因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元，年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0.則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為（ ?。┤f元。
A. 150
B. 175
C. 198
D. 231
注冊稅務(wù)師：每日一練《稅收相關(guān)法律》（2011-6-5）
注冊稅務(wù)師：每日一練《稅務(wù)代理實務(wù)》（2011-6-5）
正保會計網(wǎng)校
2011-6-5
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