新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經(jīng)驗(yàn)分享：關(guān)于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)總結(jié)
一、抵扣方式有兩種
1、以票抵扣（2個）：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
2、計(jì)算抵扣（2個）：
A、免稅農(nóng)產(chǎn)品，按收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明的買價的13%。
B、運(yùn)輸費(fèi)用：按發(fā)票金額的7%。
二、關(guān)于煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購金額+煙葉稅）*13%
收購金額=收購價款*（1+10%）.
煙葉稅=收購金額*20%
進(jìn)項(xiàng)稅=【收購價款*（1+10%）】*（1+20%）*13%
=收購價款*1.1*1.2*13%
三、關(guān)于免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的總結(jié)
1、一般農(nóng)產(chǎn)品：
A、進(jìn)項(xiàng)稅=買價*13%
B、采購成本=買價*87%
2、煙葉：
A、進(jìn)項(xiàng)稅=買價*1.1*1.2*13%
B、采購成本=買價*1.1*1.2*87%
請大家謹(jǐn)記：煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅是今年的變化之處。
四、關(guān)于運(yùn)費(fèi)的不同處理總結(jié)
1、購貨方支付運(yùn)費(fèi)：
A、進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)*7%+貨物的增值稅
B、采購成本=運(yùn)費(fèi)*93%+貨款
2、銷貨方
?。?）、支付運(yùn)費(fèi)
A、進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)*7%
B、銷項(xiàng)稅=貨款*17%
C、銷售費(fèi)用=運(yùn)費(fèi)*93%
（2）、收取運(yùn)費(fèi)
銷項(xiàng)稅=價外收入/（1+17%）*17%
原則：看清方向。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號