2012中級經濟師考試鐵路知識輔導財務管理內容

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來源: 正保會計網(wǎng) 編輯： 2012/03/26 16:32:31　字體：大小

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　　2012年經濟師考試時間為11月3日，中級經濟師考試科目是：《經濟基礎知識》、《專業(yè)知識與實務》。中華會計網(wǎng)整理了2012年中級經濟師考試鐵路知識輔導精講筆記，希望有助于考生備考。

　　企業(yè)財務管理概述——企業(yè)財務管理的內容；企業(yè)財務管理的目標；企業(yè)財務管理的基本功能。

　　一、財務管理的內容

　　財務管理是企業(yè)管理的一部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作。財務管理主要是資金管理，其對象是資金及其流轉。企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購買、生產、銷售三個階段，然后通過銷售又回到貨幣資金形態(tài)。資金流轉的起點和終點是現(xiàn)金，其他資產都是現(xiàn)金在流轉中的轉化形式，因此，財務管理的對象也可以說是現(xiàn)金及其流轉。

　　財務管理的主要內容包括籌資、投資和股利分配。

　　1.籌資管理

　　企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利離不開資金，籌集資金是企業(yè)資金運動的前提，也是企業(yè)資金運動的起點。企業(yè)資金按投資者權益的不同可分為債務資金和所有者權益資金，債務資金包括流動負債和長期負債，其所有權屬于企業(yè)債權人；所有者權益資金包括所有者投入企業(yè)的資本金和企業(yè)在生產經營活動中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，其所有權屬于企業(yè)所有者。企業(yè)資金按企業(yè)占用時間長短可分為長期資金和短期資金，長期資金包括所有者權益金和長期負債；短期資金是企業(yè)的流動負債。在市場經濟條件下，企業(yè)可以依法采取吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集所有者權益資金；通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務資金。

　　2.投資管理

　　企業(yè)籌集資金的目的是為了投資。企業(yè)投資可分為對內投資和對外投資，對內投資是企業(yè)將資金用于自身的生產經營，通過投資形成企業(yè)的固定資產、流動資產、無形資產和其他資產等；對外投資是企業(yè)將資金投放給其他實體，對外投資的形式有多種，主要有股權投資和債權投資，股權投資是企業(yè)將資金投給其他企業(yè)形成所有者權益，債權投資是將資金投給其他企業(yè)形成債務。按照形成資產的不同，企業(yè)投資又可分為固定資產投資和營運資金投資。

　　3.股利分配

　　企業(yè)的經營成果在補償生產耗費后形成利潤總額，利潤總額在繳納所得稅后形成稅后利潤，稅后利潤屬于企業(yè)所有者。企業(yè)在考慮企業(yè)發(fā)展對資金的需要和投資者的意愿的前提下，決定向投資者分配的股利和留成利潤的比例。制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，滿足投資者對投資回報的要求。