2012年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師人金融專(zhuān)業(yè) 記賬方法與賬務(wù)組織

　　導(dǎo)語(yǔ)：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名時(shí)間部分地區(qū)已經(jīng)出來(lái)，考試時(shí)間：11月3日?，F(xiàn)在廣大考生也著手準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)師考試復(fù)習(xí)了，為了幫助您更好的通過(guò)2012年經(jīng)濟(jì)師考試，全面了解2012年經(jīng)濟(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)，我們中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特地為您匯編了經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)資料，供您參考，希望對(duì)您有所幫助!2012年全國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名時(shí)間匯總>> 

　　(1)會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)——基本憑證與特定憑證

　　特定憑證一般由客戶(hù)填制，也有銀行自填。

　　進(jìn)賬單、結(jié)算業(yè)務(wù)憑證、存(取)款單等

　　(2)會(huì)計(jì)憑證處理

　　會(huì)計(jì)憑證的填制和審查、會(huì)計(jì)憑證的傳遞、會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管

　　記賬方法與賬務(wù)組織

　　(1)借貸記賬法概念

　　借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以有借必有貸、借貸必相等為記賬規(guī)則，在賬戶(hù)中進(jìn)行登記和反映資金增減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。

　　(2)借貸記賬法的基本內(nèi)容

　　記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。

　　(3)借貸記賬法的試算平衡：

　　所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)=所有賬戶(hù)的貸方發(fā)生額合計(jì)

　　所有賬戶(hù)的借方余額=所有賬戶(hù)的貸方余額

　　(4)銀行賬務(wù)組織及核對(duì)

　　銀行賬務(wù)組織由明細(xì)核算、綜合核算和賬務(wù)核對(duì)三部分構(gòu)成

　　賬務(wù)核對(duì)分賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對(duì)

　　會(huì)計(jì)報(bào)表

　　銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分為向外送的會(huì)計(jì)報(bào)表和銀行內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表兩大類(lèi)。

　　(1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。——賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)項(xiàng)目：

　　流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營(yíng)及代理證券等。

　　長(zhǎng)期資產(chǎn)：中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)等

　　無(wú)形資產(chǎn)

　　其他資產(chǎn)

　　負(fù)債項(xiàng)目：

　　流動(dòng)負(fù)債：短期存款、短期儲(chǔ)蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)、應(yīng)交稅金等。

　　長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長(zhǎng)期租賃資金、長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期借款等。

　　其他負(fù)債

　　所有者權(quán)益項(xiàng)目：

　　實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

　　(2)銀行利潤(rùn)表

　　銀行利潤(rùn)表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。分兩部分：一部分反映一定會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用及利潤(rùn)總額;第二部分反映銀行財(cái)務(wù)成果的分配和最終成果。——多步格式

　　第一步：主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加;

　　第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況(加投資凈收益)

　　第三步：利潤(rùn)總額(營(yíng)業(yè)外收支)

　　第四步：凈利潤(rùn)(減所得稅)

　　(3)銀行的現(xiàn)金流量表

　　銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。這通過(guò)現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，反映現(xiàn)金流入流出的全過(guò)程。