經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)典答疑：增值稅計(jì)算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 人事考試教育網(wǎng) 編輯： 2011/11/16 09:43:30　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

備考交流群

速來尋找學(xué)習(xí)搭子

備考交流群

資料專區(qū)

硬核干貨等你來

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫

海量好題免費(fèi)做

免費(fèi)題庫

　　問題內(nèi)容：

　　請(qǐng)問經(jīng)濟(jì)師考試書上88頁實(shí)例一：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納人，用增值稅稅率為17％，2003年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不銷售額120萬元，同時(shí)，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)用收入7.65萬元。

　　題目是這樣計(jì)算的：120萬元*17％ 7.65萬元/（117％）*17％

　　我想問老師為什么要除以117％，請(qǐng)老師解答。

　?。?）將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬元，成本利潤(rùn)率為13％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格

　　題目是這樣計(jì)算的：19*（113％）*17％

　　不清楚為什么乘以（113％）后又乘以17％，請(qǐng)老師解答。

　　老師回復(fù)：

　　你好！第一問，首先我們得明白增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票反映的價(jià)格不同。普通發(fā)票反映的價(jià)格是含稅價(jià)，稅款與價(jià)格不分離；專用發(fā)票反映的是不含稅價(jià)，稅款與價(jià)格分開填列。7.65萬元是開具的普通發(fā)票，所以7.65萬元是含稅的，我們應(yīng)該先除以（117%），得出不含稅的銷售額，才是計(jì)算銷項(xiàng)稅額所依據(jù)的銷售額。

　　第二問，成本價(jià)是19萬元，成本利潤(rùn)率是13%，而銷售價(jià)格應(yīng)該等于成本加上利潤(rùn)，利潤(rùn)就是19*13%，所以銷售額=成本（1 成本利潤(rùn)率）=19*（113%）。之后乘以的17%是增值稅適用稅率。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：戈薇