2011年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)建筑》考點(diǎn)復(fù)習(xí)：流動(dòng)資金

　　流動(dòng)資金估算

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師項(xiàng)目總投資中的流動(dòng)資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，即投產(chǎn)后形成的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。

　　流動(dòng)投資也是長(zhǎng)期占用的投資。

　　在項(xiàng)目計(jì)算期末，應(yīng)回收全部流動(dòng)資金。

　　（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　基本含義

　　

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2.流動(dòng)資產(chǎn)的估算（四項(xiàng)內(nèi)容）

　　存貨估算

　　存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（7-11）

　　外購(gòu)原材料、燃料占用資金=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-12）

　　其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-13）

　　在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)（7-14）

　　產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周?chē)螖?shù)（7-15）

　　應(yīng)收賬款估算（賒銷(xiāo)）

　　預(yù)付賬款估算（定金）

　　現(xiàn)金估算

　　3.流動(dòng)負(fù)債的估算

　　流動(dòng)負(fù)債是指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債券。

　　應(yīng)付賬款

　　預(yù)收賬款

　　（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　根據(jù)現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，或根據(jù)行業(yè)或部門(mén)給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值。例如，銷(xiāo)售收入、固定資產(chǎn)投資的某個(gè)比率。

　　「例題1.單選題」「2007年試題」在固定資產(chǎn)投資估算編制方法中，根據(jù)已建成的類(lèi)似項(xiàng)目的投資額、生產(chǎn)能力和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，估算擬建項(xiàng)目投資額的方法是（　 ）。

　　A.資金周轉(zhuǎn)率法

　　B.設(shè)備費(fèi)用百分比估算法

　　C.生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　D.造價(jià)指標(biāo)估算法

　　[答案]C

　　「例題2.單選題」原有日產(chǎn)量為10噸的某生產(chǎn)裝置投資為100萬(wàn)美元，現(xiàn)擬建相似的生產(chǎn)裝置，生產(chǎn)能力比原有的增加兩倍，用生產(chǎn)能力指數(shù)法估計(jì)投資額需增加約（　 ）萬(wàn)美元。（已知生s產(chǎn)能力指數(shù)為0.5，f=1）

　　A.141
　　B.173
　　C.73
　　D.41

　　[答案]C

　　[解析]注意比原來(lái)增加兩倍，意味著A2/A1=3