2011經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)商業(yè)》精講筆記：庫存控制

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師商業(yè)庫存控制的概述

　　對(duì)于商品流通企業(yè)而言，庫存表現(xiàn)在供應(yīng)商的倉庫、運(yùn)輸商的堆場、商店的庫房、運(yùn)輸設(shè)備中和零售商的貨架上。經(jīng)驗(yàn)資料表明，持有這些庫存每年耗費(fèi)的成本約合其價(jià)值的20%～40%.

　　許多企業(yè)采取了很多措施來降低庫存，包括在整個(gè)供應(yīng)渠道中推行適時(shí)管理（JIT，just-in-time）、時(shí)間壓縮管理（time compression）、快速反應(yīng)管理（quick response），但正如邁克爾。C.波杰拉克說：每個(gè)管理上的失誤最后都會(huì)變成庫存。因此，對(duì)庫存進(jìn)行精細(xì)控制很有經(jīng)濟(jì)意義。

　　一、庫存的概念、類型和作用

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　　庫存是指處于儲(chǔ)存狀態(tài)的商品。通俗地說，庫存是指商品流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中位現(xiàn)在和將來的耗用或者銷售而儲(chǔ)備的商品。

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　　依據(jù)形成原因的不同，商品庫存可以分為：周期庫存、在途庫存、安全或緩沖庫存、戰(zhàn)略庫存、呆滯庫存等

　　1.周期庫存：是由于銷售或生產(chǎn)過程中的庫存補(bǔ)充而產(chǎn)生的庫存。是在需求和訂購前置期穩(wěn)定的情況下，保證生產(chǎn)經(jīng)營在前后兩批商品正常到達(dá)期間正常運(yùn)行所需要的庫存商品。

　　2.在途庫存：運(yùn)輸途中的庫存。在途庫存實(shí)際是周期庫存的一部分。

　　3.安全或緩沖庫存：為防止和減少因訂購期間需求率增長或到貨延誤所引起的缺貨而設(shè)置的，對(duì)作業(yè)失誤和發(fā)生隨機(jī)事件起著預(yù)防和緩沖作用。

　　4.戰(zhàn)略庫存：是指企業(yè)為整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行而持有的庫存。

　　5.呆滯庫存：也被稱為積壓庫存、不良庫存，通常指那些已經(jīng)有一段時(shí)間沒有需求的商品或已經(jīng)喪失使用價(jià)值的商品。呆滯庫存可能在任何地方都是過時(shí)的、無用的，也可能只在某個(gè)庫存點(diǎn)是過時(shí)的、無用的，有的企業(yè)通過某些自定的原則判斷庫存商品是否過時(shí)或多余，從而采取相應(yīng)的處理措施。例如，當(dāng)某種商品的期內(nèi)期望收入大于其存儲(chǔ)成本支出時(shí)，保留在庫，反之，則考慮處理利用。

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　　1.有利的方面：

　?。?）改善了客戶服務(wù)。使得商品或服務(wù)保持一定的可得率，當(dāng)庫存位置接近客戶時(shí)，就可以滿足較高的客戶服務(wù)要求。庫存的存在不僅保證了銷售活動(dòng)的順利進(jìn)行，而且提高了實(shí)際銷售量。

　　（2）降低經(jīng)營總成本。生產(chǎn)批量更大從而產(chǎn)生的規(guī)模效應(yīng)；可以爭取價(jià)格折扣；減少單位裝卸成本；抵消運(yùn)作渠道中的波動(dòng)，使經(jīng)營更為平穩(wěn)。

　　2.不利的方面

　?。?）一種浪費(fèi)。不利于資本的利用；不能對(duì)企業(yè)商品的直接價(jià)值作貢獻(xiàn)。

　?。?）可能掩蓋質(zhì)量問題。由于庫存的存在，所以當(dāng)流通企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題時(shí)，質(zhì)量問題實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生了一段時(shí)間了，這時(shí)候生產(chǎn)企業(yè)還在按照之前的生產(chǎn)方法或模式生產(chǎn)。而且流通企業(yè)此時(shí)突然停止訂貨，會(huì)直接造成生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)中止。

　　（3）阻礙人們以整體的觀點(diǎn)來管理企業(yè)物流。因?yàn)閹齑娴拇嬖?，人們可以將商品供?yīng)渠道的一個(gè)階段與另一個(gè)階段分開，而如果沒有庫存的話，企業(yè)必須要同時(shí)對(duì)供應(yīng)渠道中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行計(jì)劃和協(xié)調(diào)管理。

　　二、庫存合理化的內(nèi)容

　　庫存合理化主要體現(xiàn)在庫存量合理、庫存結(jié)構(gòu)合理、庫存時(shí)間合理以及庫存空間合理等四個(gè)方面。

　?。ㄒ唬齑媪亢侠淼暮x及控制方法

　　1.庫存量合理是指以滿足市場需要，保障銷售、符合經(jīng)濟(jì)核算為基本原則，使商品庫存量滿足銷售量的需要。

　　（1）零庫存的含義和優(yōu)點(diǎn)：零庫存是一種特殊的庫存概念，其含義是以倉庫儲(chǔ)存形式存在的某種或某些商品的儲(chǔ)存數(shù)量很低，甚至可以為“零”。優(yōu)點(diǎn)顯而易見，減少庫存占用資金、優(yōu)化應(yīng)收和應(yīng)付賬款、加快資金周轉(zhuǎn)、降低庫存管理成本、規(guī)避市場的變化及產(chǎn)品的更新?lián)Q代而產(chǎn)生的降價(jià)、滯銷的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　但是在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)的庫存不可能為零，但是通過有效的運(yùn)作和管理，可以最大限度的逼近零庫存。

　　（2）實(shí)現(xiàn)零庫存的前提條件：企業(yè)實(shí)現(xiàn)零庫存，應(yīng)該以整條供應(yīng)鏈為考慮的基礎(chǔ)，而不僅僅是簡單的將庫存壓力轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商或者分公司。

　　要真正實(shí)現(xiàn)零庫存，需要以下幾個(gè)必要條件：一是整條供應(yīng)鏈的上下游協(xié)同配合，僅靠某個(gè)企業(yè)是絕對(duì)不可能實(shí)現(xiàn)的；二是供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的信息化水平相當(dāng)，并且足夠高；三是要有強(qiáng)大的物流系統(tǒng)做支撐；四是有充分的社會(huì)儲(chǔ)備保障。

　　2.庫存量合理的控制方法

　　制定商品庫存定額是使庫存量合理的主要控制方法。商品庫存定額有兩種表現(xiàn)形式，一是庫存商品的數(shù)量定額，簡稱商品定額；二是庫存商品的價(jià)值定額，簡稱商品資金定額。

　?。?）商品定額：實(shí)物指標(biāo)，指在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某種商品所規(guī)定的平均庫存量。主要根據(jù)商品平均日銷售量和商品周轉(zhuǎn)天數(shù)的乘積計(jì)算確定。

　　商品定額通常用于A類商品以及B、C類商品中不能缺貨商品的庫存控制。

　　課外知識(shí)：ABC分類法又稱巴雷特分析法。此法的要點(diǎn)是把企業(yè)的物資按其金額大小劃分為A、B、C三類，然后根據(jù)重要性分別對(duì)待。

　　A類物資是指品種少、實(shí)物量少而價(jià)值高的物資，其成本金額約占70%，而實(shí)物量不超過20%.

　　C類物資是指品種多、實(shí)物量多而價(jià)值低的物資，其成本金額約占10%，而實(shí)物量不低于50%.

　　B類物資介于A類、C類物資之間。其成本金額約占20%，而實(shí)物量不超過30%.

　?。?）商品資金定額

　　價(jià)值指標(biāo)。是指對(duì)某種商品在一定時(shí)期內(nèi)的平均庫存資金占有的規(guī)定。企業(yè)可以采用總額控制的方法對(duì)B、C類商品進(jìn)行庫存量控制。

　?。ǘ齑娼Y(jié)構(gòu)合理的含義及控制方法

　　1.庫存結(jié)構(gòu)合理的含義

　　庫存結(jié)構(gòu)合理是指庫存商品總額中，各類商品所占比例，同類商品中高、中、低檔商品之間的比例，以及同種商品的不同規(guī)格、不同花色之間庫存量的比例都適應(yīng)銷售的需要。

　　2.庫存結(jié)構(gòu)合理的控制方法

　?。?）商品質(zhì)量結(jié)構(gòu)控制：是指庫存商品自身的質(zhì)量（不良品、廢品、質(zhì)次價(jià)高商品、緊俏商品、適銷商品、過季商品、積壓商品）以及商品適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌鲂枨蟮钠贩N結(jié)構(gòu)情況。要保持高質(zhì)量的庫存商品，主要環(huán)節(jié)及措施是：①把握市場行情，按需組織貨源；②根據(jù)供求變化適時(shí)適量采購；③加強(qiáng)商品入庫驗(yàn)收，防止偽劣商品進(jìn)入儲(chǔ)存環(huán)節(jié)；④對(duì)庫存商品實(shí)行庫存定額管理。

　　（2）商品層次結(jié)構(gòu)控制：是指庫存商品滿足不同水平消費(fèi)需求的結(jié)構(gòu)狀況。依據(jù)價(jià)格的高低，可分為：高檔商品、中檔商品和低檔商品。

　?。?）商品銷售結(jié)構(gòu)控制：是指一定時(shí)期內(nèi)各種商品銷售額在全部銷售額中所占比例。根據(jù)這些比例，可以確定經(jīng)營中的主要品種、次要品種和一般品種。措施：①主要品種，按品種甚至規(guī)格指定庫存定額，實(shí)行保本保利庫存期管理；②次要品種，分大類進(jìn)行庫存定額管理；③一般品種，只控制總金額，實(shí)行一般管理。

　?。ㄈ齑鏁r(shí)間合理的含義及控制方法

　　1.庫存時(shí)間合理的含義

　　是指所有庫存商品的庫存期適應(yīng)供求變化。庫存期是指商品進(jìn)入庫存環(huán)節(jié)后停留的時(shí)間。

　　2.控制方法：利用量本利分析法

　　商品在庫存環(huán)節(jié)停留的時(shí)間越長，相關(guān)的成本就越多。商品損耗就越大。而且，可能商品還不得不減價(jià)銷售。

　　商品從購進(jìn)到銷售出去，不發(fā)生虧損的最長庫存期限稱為：商品保本庫存期；能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營利潤的最長庫存期限稱為：商品保利庫存期。

　　計(jì)算出保本和保利庫存期之后，來控制商品的進(jìn)貨量和出貨量，并隨時(shí)檢查庫存情況。

　　三、庫存控制的任務(wù)

　?。ㄒ唬┍ＷC現(xiàn)貨供應(yīng)

　　首要任務(wù)。通常的判斷標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)有庫存滿足需求的能力，也就是所謂的服務(wù)水平。對(duì)于單一商品而言，服務(wù)水平可以定義為：

　　服務(wù)水平=1- 每年該商品缺貨量的期望值/該商品的年需求總量

　　服務(wù)水平以0到1之間的數(shù)值表示。

　　訂單（訂購一種以上的商品）完全履行概率是訂單上每種商品的服務(wù)水平的乘積。

　　但是一般來說，訂單中都包含了多種產(chǎn)品。那么，這個(gè)時(shí)候，我們就需要用加權(quán)平均訂單履行比率來衡量。

　　各個(gè)商品的權(quán)重是其出現(xiàn)在訂單上的概率，然后乘以其各自的完全履行訂單的概率，加總之后，就是總體的加權(quán)平均訂單履行比率。

　?。ǘ┛刂葡嚓P(guān)成本

　　1.采購成本

　　2.庫存持有成本：

　　（1）空間成本（存儲(chǔ)商品的場地所占的成本，租金、建筑成本等等）；

　　（2）資金成本（可占到總庫存成本的80%，但是同時(shí)又是最具主觀性的一項(xiàng)成本，因?yàn)閷?shí)際是一種機(jī)會(huì)成本，選擇回報(bào)率的標(biāo)準(zhǔn)差異很大，有的主張用平均回報(bào)率、有的主張最低回報(bào)率）；

　?。?）庫存服務(wù)成本（保險(xiǎn)費(fèi)）；

　?。?）庫存風(fēng)險(xiǎn)成本（商品損壞、短少、報(bào)廢等相關(guān)費(fèi)用支出）。

　　3.缺貨成本：

　　顧客需要時(shí)，企業(yè)卻沒有，這時(shí)候顧客可能會(huì)轉(zhuǎn)向其他企業(yè)，也可能會(huì)繼續(xù)等待。取決于企業(yè)產(chǎn)品的差異性，可替代性，以及顧客忠誠度等等。