2011年《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（六）

　　A、比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件；

　　B、比較清單余額與上一年余額；

　　C、比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬；

　　D、審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。

　　2、根據《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即：

　　A、可計量性和可實現(xiàn)性　　B、經預算和批準　　C、經計劃和可實現(xiàn)性　　D、被要求和批準

　　3、以下哪種陳述至能體現(xiàn)內部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？

　　A、內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險；

　　B、內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任；

　　C、只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的；

　　D、以上都不對。

　　4、內部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息；

　　B、違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；

　　C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》；

　　D、a和b都對。

　　5、在評估供應商的業(yè)績時，至不可能使用的審計步驟是：

　　A、確定供應商的送貨量是否令人滿意

　　B、確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目

　　C、確定應付供應商賬款余額是否正確

　　D、確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

　　6、以下哪項控制程序至不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為？

　　A、要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存；

　　B、要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款；

　　C、要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同；

　　D、要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。

　　7、為了掩飾盜竊資產，至可能使用的虛假分錄是：

　　A、借記費用，貸記資產　　B、借記該資產，貸記其它資產

　　C、借記收入，貸記資產　　D、借記其它資產，貸記該資產。

　　8、某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨文件并批準了付款的發(fā)票。那么至可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：

　　A、對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本；

　　B、對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期；

　　C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較；

　　D、實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異。

　　9、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據至近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，至佳的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據至近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類；

　　B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類；

　　C、對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書；

　　D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?/p>

　　10、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中至不重要的是：

　　A、其中一個部門的經營發(fā)生了重大變動

　　B、至近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師

　　C、其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益

　　D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

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