09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》大綱（1）

第一部分　審計理論與方法

一、總論

【審計師資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2.掌握審計的獨立性

3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

4.熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2.熟悉審計分類的意義

3.熟悉各類審計的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2.掌握審計的獨立性

3.熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

4.了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

7.了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2.了解審計分類的意義

3.了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責(zé)任

【審計師資格考試要求】

(一)國家審計機關(guān)

1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國家審計人員的法律責(zé)任

3.熟悉國家審計機關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會審計人員的法律責(zé)任

3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策

熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關(guān)

1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國家審計人員的法律責(zé)任

3.了解國家審計機關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會審計人員的法律責(zé)任

3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策

熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策

三、審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【審計師資格考試要求】

(一)審計準(zhǔn)則

1.掌握審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國國家審計準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

4.熟悉我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則

5.熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準(zhǔn)則

7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則

8.了解美國注冊會計師審計準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的涵義和作用

(三)審計職業(yè)道德

1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計準(zhǔn)則

1.掌握審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國國家審計準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

4.了解我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則

5.了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準(zhǔn)則

7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則

8.了解美國注冊會計師審計準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的涵義和作用

(三)審計職業(yè)道德

1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用

四、審計目標(biāo)和審計程序

【審計師資格考試要求】

(一)審計目標(biāo)

1.掌握審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標(biāo)

3.熟悉審計目標(biāo)的涵義

4.熟悉具體審計目標(biāo)

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.熟悉內(nèi)部審計的審計程序

3.熟悉社會審計的審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標(biāo)

1.掌握審計目標(biāo)在審計項目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標(biāo)

3.熟悉審計目標(biāo)的涵義

4.熟悉具體審計目標(biāo)

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.了解內(nèi)部審計的審計程序

3.了解社會審計的審計程序

五、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計證據(jù)、審計工作底稿

【審計師資格考試要求】

(一)審計標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點

2.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計證據(jù)

1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用

2.掌握審計證據(jù)的分類

3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4.掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.熟悉審計工作底稿的分類和復(fù)核

【初級資格考試要求】

(一)審計標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點

2.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計證據(jù)

1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用

2.掌握審計證據(jù)的分類

3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4.了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.了解審計工作底稿的分類和復(fù)核

六、審計取證方法

【審計師資格考試要求】

(一)審計取證模式

掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計法的基本涵義及演變

(二)審計取證的基本方法

掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計法的基本涵義及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核

七、內(nèi)部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和再評價的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系

5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測評的作用

相關(guān)鏈接：

09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》大綱（2）

09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》大綱（3）