[CCTV記者]大家每年都在爭論一個問題，就是稅收收入的增長大大高于GDP的增長。請問謝局長，去年稅收增長20％，GDP增長預測不到10％，數(shù)據相差這么大，您能分析一下嗎？
[謝旭人]對去年稅收收入穩(wěn)定較快增長，我們從稅源基礎、產業(yè)結構、價格以及稅收征管等方面做了全面分析。去年稅收收入保持較快增長，首先得益于國民經濟保持了穩(wěn)定較快增長，這為稅收收入快速增長奠定了良好的基礎。各級黨委政府、社會各界包括新聞界對稅收工作的支持，全國稅務系統(tǒng)大力推進依法治稅，切實加強稅收征管，保證了稅收收入的穩(wěn)定較快增長。廣大納稅人依法誠信納稅為稅收收入增長作出了積極貢獻。我們認為2005年稅收收入增長與國民經濟增長是基本協(xié)調的。至于稅收增長20％，GDP增長預測為9.8％，為什么會有這樣的差距？可以從以下幾方面做一些分析。
第一，兩者的統(tǒng)計口徑不同。稅收是按照現(xiàn)價計算征收的，而公布的GDP增長率是按照不變價或者叫可比價核算的。據有關部門預測，2005年按照可比價統(tǒng)計的GDP增長是9.8％左右，如果考慮價格因素，現(xiàn)價GDP增幅預計在13％—14％，與稅收增幅的差距就大大縮小了。
第二，GDP的結構與稅收結構之間有差異。稅收主要來源于第二產業(yè)和第三產業(yè)，第二、第三產業(yè)增加值增幅要大大高于總的GDP增幅。特別是作為我國最主要的稅種——增值稅，大體占全部稅收收入的一半，其對應的稅基是工業(yè)和商業(yè)增加值。去年前11個月，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值按照可比價計算增長16.4％，考慮工業(yè)品出廠價格因素，現(xiàn)價工業(yè)增加值增長應該是19％左右。去年國內增值稅增長19.8％，與現(xiàn)價工業(yè)增加值增長基本同步。
營業(yè)稅也是我國的一個主要稅種，各個品目的營業(yè)稅增長與其對應的稅源增長也是基本協(xié)調的。去年營業(yè)稅增量中有一半來自房地產業(yè)和建筑安裝業(yè)，而去年房地產業(yè)投資增長22.2%，來自房地產業(yè)和建筑安裝業(yè)的營業(yè)稅分別增長18.2％、21.5％，大體上與稅基對應。企業(yè)所得稅是去年增收比較多的一個稅種。企業(yè)所得稅采取當年預繳、次年四月底前匯算清繳的征收管理辦法。2005年內外資企業(yè)所得稅增長35.3％，既得益于2004年企業(yè)實現(xiàn)利潤增長38.1％，在2005年一季度匯算清繳收入較多，也得益于2005年企業(yè)實現(xiàn)利潤繼續(xù)保持了增長。
第三，外貿進出口對經濟增長與稅收增長的影響是不一樣的。GDP核算是外貿進出口凈額，也就是說進口是作減項的，出口是作增項的，所以進口數(shù)量越多，GDP中減去的數(shù)字就越多。但是，體現(xiàn)在稅收上，只要發(fā)生進口了，就會有稅收收入，而出口退稅不從稅收收入中扣除，是財政再做退稅處理。因此，外貿進口增加了，進口環(huán)節(jié)的稅收相應增加，這也是稅收收入增長快于GDP增長的一個因素。
第四，稅收征管的加強。去年稅務部門大力推進依法治稅，加強稅收征管，加大稅務稽查的力度，進一步優(yōu)化納稅服務，也促進了稅收收入的增長。通過實施科學化、精細化管理，稅收征管的質量和效率不斷提高，征收率不斷提高。同時，大力清繳欠稅，嚴厲查處偷騙稅案件，去年清理欠稅200億元，查補稅款367億元。稅收征管的加強也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個很重要的因素。
[外國記者]謝局長您好，我想問一下您能不能提供其他方面的數(shù)據，比如說固定資產投資、工業(yè)增加值以及消費價格指數(shù)方面的數(shù)據？
[謝旭人]我想國家統(tǒng)計局近期可能要正式發(fā)布這方面的消息，也會有詳細的統(tǒng)計資料，到時候你們就會掌握這些數(shù)據了。
[第一財經頻道記者]昨天有很多媒體報道說有關部門正在研究推出不動產稅，請問2006年不動產稅是不是有可能進行試點？在房地產調控方面，2006年會不會有新的稅收舉措？
[王力]按照黨的十六屆三中全會提出的“實施城鎮(zhèn)建設稅費改革，條件具備時對不動產開征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應取消有關收費”的要求，稅務部門正在會同有關部門，對房地產稅改革和推進物業(yè)稅進行研究。目前，我國在房地產的擁有和使用環(huán)節(jié)，對外資單位、外籍個人和內資單位、中國公民分別征收城市房地產稅、房產稅和土地使用稅，征收的范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。對外資企業(yè)和個人征收的城市房地產稅和對內資企業(yè)和中國公民征收的房產稅，是按照房產原值扣除一定比例后的余值或租金收入作為計稅依據，城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積和適用稅額征收的。此外，在房地產開發(fā)建設環(huán)節(jié)征收一些其他稅費。這樣就存在內外稅制不統(tǒng)一，房、地分設稅種，計稅依據不合理，以及稅基比較窄，對房地產征收的稅費比較多等問題。
開征物業(yè)稅，一是有利于各類企業(yè)公平競爭；二是有利于解決房、地分別征稅帶來的稅制不規(guī)范問題；三是按照國際慣例，按評估值征稅，能夠比較客觀地反映房地產價值和納稅人的承受能力，也有利于解決現(xiàn)行房地產稅收制度存在的計稅依據不合理問題；四是有利于正確處理稅和費的關系，促進房地產市場的健康發(fā)展。但從目前看，開征物業(yè)稅需要解決的政策、技術和征管問題還很多。
根據黨的十六屆三中、五中全會精神，國家稅務總局正在會同有關部門，在部分地區(qū)開展房地產模擬評稅試點工作，為物業(yè)稅的開征積累經驗、創(chuàng)造征管條件。同時，按照稅制改革的總體部署，穩(wěn)步推進物業(yè)稅的研究準備工作。
關于第二個問題，國家去年根據宏觀調控的需要，對房地產有關營業(yè)稅政策做了調整，區(qū)分商業(yè)性買賣和消費性買賣，同時考慮普通住房和非普通住房的區(qū)別。從去年6月1日起，對個人購買住房不足2年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；對個人購買的普通住房超過2年（含2年）轉手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；對個人購買非普通住房超過2年（含2年）轉手交易的，銷售時按其售房收入，減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。
需要強調的是，目前稅務機關對個人二手房交易所得征收個人所得稅，不是一項新的稅收政策，而是稅法早有明確規(guī)定的。按照個人所得稅法規(guī)定，個人出售自有住房取得的收入，減去財產原值和合理費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅，稅率為20％。
2006年，稅務部門將會同有關部門，進一步貫徹落實國家關于房地產的各項稅收政策，同時按照“一體化”管理的要求，進一步加強房地產稅收征管。
[香港鳳凰衛(wèi)視記者]現(xiàn)在有很多內資企業(yè)，特別是民營企業(yè)都非常關心在什么時候內資企業(yè)和外資企業(yè)才能享受平等的稅率，享受更加公平的稅收環(huán)境，什么時候外資企業(yè)在稅率方面所享有的超國民待遇才能夠結束？
[王力] 1994年稅制改革以后，中國的內資企業(yè)和外資企業(yè)分別實行兩套不同的企業(yè)所得稅制，雖然法定稅率是相同的，但由于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠多于內資企業(yè)，稅前扣除等政策規(guī)定也有差異，所以外資企業(yè)的實際稅負低于內資企業(yè)。這對于我國引進外國資本、技術和人才起到了相當大的推動作用，也促進了外資企業(yè)的發(fā)展。但是，長期實行內外兩套企業(yè)所得稅制并存的格局，既不符合國際慣例，也對我國社會主義市場經濟發(fā)展帶來了一些影響，亟需予以統(tǒng)一和規(guī)范。
黨的十六屆三中、五中全會明確指出，要統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。按照統(tǒng)籌國內發(fā)展和對外開放的要求，目前國家稅務總局正在會同有關部門，廣泛征求各方面的意見，對內外資企業(yè)所得稅制改革進行積極的研究和論證。
企業(yè)所得稅制改革的基本思路是：將現(xiàn)行內、外資分別適用的兩套所得稅法合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，建立適用于內外資企業(yè)的統(tǒng)一、規(guī)范、透明的企業(yè)所得稅制度，為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的稅收環(huán)境，提高利用外資水平，優(yōu)化國民經濟結構，推動產業(yè)升級和技術進步，促進國民經濟持續(xù)穩(wěn)定健康協(xié)調地發(fā)展。至于內外資企業(yè)所得稅制改革的進程，將按照法定的程序進行。
[財經雜志記者]請問2006年增值稅轉型改革有何新的進展？
[王力]根據中央確定的振興東北老工業(yè)基地的總體要求，從2004年下半年開始，國家在東北地區(qū)的部分行業(yè)率先進行了增值稅轉型改革試點，也就是擴大增值稅抵扣的范圍，允許企業(yè)當年7月1日以后投資購入機器設備所含的增值稅款在繳納增值稅時予以扣除。這是黨中央、國務院為振興東北老工業(yè)基地作出的重大戰(zhàn)略決策。
東北地區(qū)各級稅務部門根據增值稅轉型改革試點的要求，審核認定了能享受優(yōu)惠政策的企業(yè)名單，及時審核認證企業(yè)申報的設備抵扣發(fā)票，成效明顯。據初步統(tǒng)計，東北地區(qū)三省一市已有4萬多戶企業(yè)享受了擴大增值稅抵扣范圍政策，累計辦理抵扣退稅40多億元。這對于促進企業(yè)技術改造、調整產業(yè)結構和產品結構，進一步增強企業(yè)的競爭力，發(fā)揮了重要作用。
目前，試點工作正在平穩(wěn)、有序地進行。下一步，我們將繼續(xù)做好在東北地區(qū)實行增值稅轉型改革試點工作，并會同有關部門研究完善在全國范圍內推行的方案。
[新華社國內部記者] 2005年涉稅案件查處情況如何？這些案件有哪些特點？稅務部門將采取哪些措施強化對涉稅違法案件的查處？
[崔俊慧] 2005年，全國稅務部門在加強稅收征收管理、搞好納稅服務的同時，充分運用稅務稽查手段，打擊和查處涉稅違法行為，去年全國共查補稅款360多億元。我們的主要做法是：第一，狠抓涉稅案件的查處。談到涉稅案件，大家都關心一個問題，就是稅務部門是依據什么對企業(yè)進行檢查的。稅務部門對企業(yè)進行檢查是通過嚴格的選案來確定的，選案的條件比較多，其中主要有兩個，一個是對金稅工程所獲得的企業(yè)納稅申報、生產經營等方面信息進行整合比對，發(fā)現(xiàn)疑點一般就要納入檢查范圍。另一個重要來源是群眾舉報。去年我們立案查處涉稅違法案件48.55萬起，查補稅款245億元。第二，開展稅收專項檢查。去年重點對鋼鐵、水泥、煤炭、摩托車、廢舊物資收購、農副產品收購、房地產等7個行業(yè)和個人所得稅、生產企業(yè)免抵退稅等22.22萬戶企業(yè)進行了檢查，查補稅款100多億元。第三，選擇了一些案件多發(fā)、稅收秩序比較混亂的地區(qū)進行了專項整治。去年對茂名、保定等十幾個地區(qū)進行了專項整治。通過這些工作，使涉稅違法行為得到了有效遏制。但由于受利益驅動，當前打擊涉稅違法行為的任務還比較繁重，形勢還比較嚴峻。
當前涉稅案件的主要特點除了團伙作案外，主要有四個方面：一是大案要案還時有發(fā)生；二是案件多發(fā)、稅收秩序混亂的地區(qū)仍然存在；三是涉稅違法行為有向西部地區(qū)蔓延的趨勢；四是弄虛作假、虛開發(fā)票、虛列成本、作假賬仍然是偷逃騙稅的主要手段。
針對這些情況，今年我們準備采取五個方面的措施：一是深入開展稅收專項檢查。今年的重點是房地產及建筑業(yè)、娛樂業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產及運銷企業(yè)、廢舊物資經營企業(yè)、涉外企業(yè)以及某些職業(yè)的個人所得稅納稅人。檢查的方法是省、地、縣三級稅務部門分級進行檢查，對于涉及全國的某些重點企業(yè)，由國家稅務總局直接組織檢查。二是繼續(xù)組織對一些稅收秩序比較混亂的地區(qū)集中力量開展稅收專項整治。三是利用金稅工程所獲得的信息，通過分析評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時檢查。四是與公安部門密切配合，對制售假發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票等違法犯罪行為進行專項治理。2005年，我們根據稅務部門立案檢查的結果，向公安部門移送了一批此類案件。五是依法加大對涉稅案件的處罰和追繳稅款力度，并選擇一些典型案例在媒體曝光，以震懾涉稅違法分子。
[燕趙都市報記者]前一段時間我聽說國家可能要對個人購買兩套房產征稅。我采訪這個方面的專業(yè)人士，他們說可操作性非常小，因為購買房地產的時候，如果變更業(yè)主的名字，就可以成功規(guī)避高稅收。我想請問，稅務總局有沒有想到更好的辦法，從技術層面解決這個問題？
[王力]剛才我已經回答了另外一位先生的提問，就去年國家對房地產營業(yè)稅政策調整作了介紹。同時，我國現(xiàn)行對房地產交易的個人所得稅也有一些具體的規(guī)定，比如對個人二手房交易應按規(guī)定征收個人所得稅。同時規(guī)定，個人出售住房以后，在一年內換購住房，符合規(guī)定的可以退回原轉讓住房已繳納的個人所得稅。對個人出售住滿5年的唯一生活用房，出售時可以免納個人所得稅。
當然，目前房地產稅收政策還存在一些有待完善的地方，我們正在會同有關部門進行研究，以使房地產稅收政策更加完善，更具可操作性。
