內(nèi)容摘要:目前重慶、江蘇、安徽、廣東、天津等地都或考慮延遲改革或只申請實施小范圍改革,并希望實施更低的改革稅率。
“我們這最好不要搞試點了,否則失敗了怎么辦?”
5月29日,華北某省市物流行業(yè)協(xié)會秘書長,對記者談起北京可能實施的物流行業(yè)營業(yè)稅改增值稅,有些急躁。
根據(jù)國務(wù)院安排,北京有望繼上海后,從7月1日起在交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)域,實施營業(yè)稅改增值稅的試點。周邊河北、天津等周邊地區(qū)也正在謀求申請類似改革。
此前國家稅務(wù)總局消息,加上安徽、江蘇、浙江、重慶等地,迄今正式申請或口頭向國家稅務(wù)總局申請擴(kuò)大試點的有10個地方。
不過,本報最新了解到,經(jīng)過幾個月的緊張試點稅率測算后,目前重慶、江蘇、安徽、廣東、天津等地都或考慮延遲改革或只申請實施小范圍改革,并希望實施更低的改革稅率。
另據(jù)了解,浙江經(jīng)過反復(fù)測算和權(quán)衡后,放棄了在全省物流行業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施營業(yè)稅改增值稅的申請可能,決定只在嘉興地區(qū)實施小范圍的物流行業(yè)的試點改革。
國家發(fā)改委對地方降低稅率意向開始留意。本報記者最新了解到,5月20、31日到6月1日,國家發(fā)改委帶隊13個部門人士,分別在江蘇、上海、浙江等地進(jìn)行了調(diào)研,其中蘇州、嘉興召開了閉門座談會。
本次會議涉及到物流行業(yè)營業(yè)稅對增值稅的改革,在座談會上,多名企業(yè)建議實施比上海11%運輸業(yè)更低的稅率,但發(fā)改委官方人士在會場并未當(dāng)場表態(tài)。
不過接近發(fā)改委的知情人士介紹,“很可能會對原先的11%稅率有所下調(diào),不過不是社會期待的6%,可能是8%或者9%.”
擴(kuò)圍遇冷
上海增值稅擴(kuò)圍改革試點從2012年元旦正式啟動,該地交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅。改革試點的主要內(nèi)容是,在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率。
據(jù)悉,過去上海物流行業(yè)運輸和倉儲的營業(yè)稅稅率分別是3%、5%,改為增值稅后,上海這2部分的稅率分別是11%、6%.
此前國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長龍岳輝曾公開表示,現(xiàn)在正式申請或口頭申請擴(kuò)大試點的有10個地方,包括北京、天津、重慶、江蘇、安徽、福建、廈門、深圳、湖南、海南等;上海之外的其他擴(kuò)大試點地區(qū),都將采用和上海試點方案相同的方案。
然而,本報記者獲悉,目前重慶、浙江、江蘇、廣東等地的物流相關(guān)協(xié)會和部門,經(jīng)過測算后發(fā)現(xiàn),如果實施上海的運輸業(yè)試點11%的稅率,會大幅增加稅負(fù),因此建議延遲申請改革,或者實施更低稅率的改革。
其中重慶、江蘇、浙江在7月份啟動改革的可能性變得渺茫。而天津、廣東等盡快實施也不太可能。
重慶物流行業(yè)相關(guān)人士告訴記者,重慶也可能會暫緩申請營業(yè)稅改增值稅改革,原因是,改革后物流行業(yè)的稅負(fù)是增加的,“與其改革會增加稅負(fù),還不如不改。”這位人士說。
浙江盡管已經(jīng)申請了試點改革,但是已不是全省和全行業(yè)實施改革,僅僅選擇嘉興一地物流行業(yè),實施類似上海的改革。浙江財稅部門的人士指出,這樣做主要是避免上海改革后,物流稅收從本地流入上海。
知情人士稱,上海實施改革后,在浙江繳稅者,可能因為公司注冊地改為上海,使得繳稅變?yōu)樯虾,這樣浙江稅收流失。
浙江改革之所以不覆蓋全省,同樣是因為發(fā)現(xiàn)改革后不單部分增加稅負(fù),“還可能會導(dǎo)致地方財政收入下降。”上述人士說。
由于過去營業(yè)稅主要歸地方,增值稅中央和地方按照75:25分成,地方由于擔(dān)心改革后稅源減少,為此中央決定上海改革后減少的稅源,由中央償還。
但一位地方人士指出,“省研究部門擔(dān)心,中央償還只是權(quán)宜之計,難以持續(xù),作為一項改革,從長期看會導(dǎo)致地方稅收減少。在目前經(jīng)濟(jì)下行壓力大情況下,改革帶來的財政壓力太大。”
江蘇省改革時間也暫緩,“江蘇申請盡快改革,但最快也要等到明年年初,并且建議實施較低的增值稅稅率”知情人士稱。
廣東物流行業(yè)協(xié)會近期剛剛完成測算,匯總企業(yè)的意見是,很難實施上海的類似改革,該意見已經(jīng)上報給廣東相關(guān)部門。
稅負(fù)增加
記者致電一些企業(yè)發(fā)現(xiàn),如果實施新稅率,的確可能造成稅負(fù)增加。
浙江象山天地物流有限公司經(jīng)理劉偉宏告訴記者,目前當(dāng)?shù)貙嵤┑氖沁\輸業(yè)發(fā)票,100元,交6%稅率;此外有8%可以給發(fā)貨方抵扣。而如果效仿上海實施11%的運輸業(yè)增值稅稅率,則過去100元收入交6元稅,現(xiàn)在要交11元錢。
“6%稅率還可以抵扣,比如達(dá)到一定的額度后,可以償還3%,稅負(fù)相對不高。但如果實施11%新稅率,很明顯稅負(fù)是增加的”。
山西運輸集團(tuán)公司財務(wù)處劉軍陽測算也發(fā)現(xiàn),運輸企業(yè)整體營業(yè)稅稅率都在3%左右,而調(diào)整之后增值稅稅率達(dá)到11%,稅率有明顯提升。
劉測算,按照當(dāng)前3.405%稅率計算,2011年該公司實際納稅額為594.81萬元。其客運成本為15140.27萬元,假設(shè)燃油費可抵消(實際大部分不可抵)金額為4996.29萬元,則應(yīng)納稅424.69萬元;若按照11%新稅率測算,假設(shè)燃油費可抵消金額為4,996.29萬元,應(yīng)納稅額為1371.97萬元,納稅額較原先征營業(yè)稅增加了947.28萬元,納稅額增長223.1%.
此前據(jù)2011年3月中國物流與采購聯(lián)合會的調(diào)查,2008—2010年三年年均營業(yè)稅實際負(fù)擔(dān)率為1.3%,其中貨物運輸業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)率平均為1.88%;實行增值稅后,即使貨物運輸企業(yè)發(fā)生的可抵扣購進(jìn)項目實務(wù),全部可以取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣,實際增值稅負(fù)擔(dān)率也會增加到4.2%,上升幅度為123%.
而上海1月份實施改革時,個別公司稅負(fù)增加更大,上海德邦物流有限公司1月份實際稅負(fù)比營業(yè)稅稅負(fù)上升約3.4個百分點,增幅高出1倍還多;上海佳吉快運有限公司1—2月由營業(yè)稅實際負(fù)擔(dān)率1.63%,上升到增值稅實際負(fù)擔(dān)率4.71%,上升189%;上海中遠(yuǎn)物流公司1月份實際負(fù)擔(dān)率增加215%.
針對這些,財政部稅政司副司長鄭建新曾表示,營業(yè)稅和增值稅的計稅依據(jù)不同。營業(yè)稅納稅人基本上按照營業(yè)所得征收;而增值稅則以增值額為征稅對象,在實際操作中環(huán)環(huán)征收、道道抵扣,納稅人購買增值稅應(yīng)稅項目時繳納的增值稅,可以在銷售應(yīng)稅項目時全額抵扣。故兩者不能作簡單的數(shù)字比較。
然而,天津交通與物流協(xié)會秘書長杜寶榮說,很多增值稅上游抵扣項目,是不容易找到發(fā)票的,比如運輸企業(yè)存在多次外包問題,同時很多修理和搬運環(huán)節(jié)開不出增值稅發(fā)票,這會導(dǎo)致成本抵扣難以完成,企業(yè)承擔(dān)的增值稅還是很高。采訪中一個電視購物經(jīng)銷商也反映過類似問題。
有趣是的,目前很多上海物流公司還沒有參加試點改革。比如龍邦物流公司華東地區(qū)的一位人士告訴記者,目前仍是營業(yè)稅。蘇州一家物流公司負(fù)責(zé)人也認(rèn)為,目前實施的稅率是7%,還有抵扣,很不錯。
廣東物流協(xié)會譚曉娜告訴記者,實施類似上海11%的增值稅稅率,稅負(fù)不僅僅增加,還在于很多領(lǐng)域難以抵扣,比如之前購買的交通設(shè)備,此外油錢、過路費都開不出增值稅發(fā)票,實際上占成本比重很高。
吁降稅率
針對各地對增值稅改革擴(kuò)圍不太感冒的情況,本報記者獲悉,5月30、31日、國家發(fā)改委經(jīng)貿(mào)司牽頭13個部門來到蘇州、嘉興,分別對江蘇、浙江的物流園區(qū)物流行業(yè)營業(yè)稅改增值稅進(jìn)行調(diào)研,6月1日,該調(diào)研組還可能去杭州調(diào)研。
在調(diào)研會上,物流企業(yè)和地方人士紛紛建議下一步在物流行業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點時,實施更低稅率等建議。
其中江蘇有代表建議,實施6%-11%之間的一檔增值稅稅率。另據(jù)一位參加數(shù)次上述座談會的人士指出,多數(shù)建議在5%-7%之間選一個數(shù)字,作為營業(yè)稅改為增值稅的稅率。
此前中國物流與采購聯(lián)合會發(fā)布報告認(rèn)為,最好在運輸企業(yè)實施6%增值稅稅率,同時建議謹(jǐn)慎推開改革。
此前交通運輸部曾拿出《關(guān)于進(jìn)一步完善航運企業(yè)營業(yè)稅改征增值稅方案的有關(guān)意見》,預(yù)備建議運輸行業(yè)實施6%-7%的增值稅稅率,代替目前上海試點的11%稅率。
“交通運輸業(yè)按11%的增值稅率征收,企業(yè)稅負(fù)普遍上升,不利于交通運輸企業(yè)發(fā)展。”廣東省國家稅務(wù)局黨組成員、總會計師朱江濤撰文說。他建議,在保持原稅負(fù)基本不變的前提下,按該行業(yè)進(jìn)項金額占銷售金額的平均比重,倒算出其增值稅稅率水平。
此外,位于北京的注冊會計師協(xié)會,知識產(chǎn)權(quán)協(xié)會,以及建筑業(yè)相關(guān)協(xié)會,也建議增加一檔增值稅稅率3%.
對于各界對5%-7%的普遍呼聲,地方有相關(guān)部門人士指出,能在6%-11%之間選擇一個數(shù)字就不錯了。而某城市物流行業(yè)協(xié)會一位知情人士則認(rèn)為,可能最后新試點將實施8%-9%的增值稅新稅率,“否則地方?jīng)]有積極性。”
重慶物流協(xié)會秘書長焦飛告訴記者,如果增加一檔新的稅率,肯定比目前的11%增值稅稅率要好,這樣地方參加改革試點的積極性會大些。