各會計師事務所、分所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關于開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2010]108號）規(guī)定，為加強對本市注冊會計師任職資格管理，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）將于即日起開展2011年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱檢查）工作。請各會計師事務所、分所按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)上報檢查材料。

　　一、檢查范圍

　　凡2010年12月31日前批準注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應接受檢查，2011年批準注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　二、檢查內容

　　1．注冊會計師是否在會計師事務所（以下簡稱事務所）專職執(zhí)業(yè)；

　　2．注冊會計師2010年度開展業(yè)務情況；

　　3．注冊會計師2010年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4．注冊會計師2010年度參加繼續(xù)教育培訓情況；

　　5．注冊會計師2010年度個人會費繳納情況；

　　6．應進行檢查的其他內容。

　　三、檢查條件

　�。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃�一的注冊會計師，檢查不予通過：

　　1．依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2．未在事務所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3．自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年的；

　　4．完全喪失民事行為能力的；

　　5．受刑事處罰的；

　　6．以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7．其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　�。ǘ�）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查：

　　1．不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;

　　2．所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3．本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　四、應報送的檢查材料

　　1．事務所開展自查工作的情況報告；

　　2．注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列）；

　　3．《會計師事務所基本情況表》（附表1）；

　　4．《股東(合伙人)基本情況表》（附表2）；

　　5．《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）；

　　6．《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4）（請按證書編號由小到大順序排列，注師人數(shù)6人以上的事務所須上傳電子文檔）；

　　7．《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）；

　　8．《2010年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》（附表6）；

　　9．2011年1月由工商行政管理部門打印的本所全體股東《檔案機讀材料》；

　　10．每位注冊會計師在2010年度出具的業(yè)務報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　11．最近兩個月《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局蓋章的核定表原件），退休人員提供有效的聘用合同復印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險或養(yǎng)老金憑證；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當?shù)厣绫�機構打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

　　12．注冊會計師繳納2010年度個人會費的憑證。

　　13．按照本通知第六條第5款規(guī)定，直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，應當提交上述第2、5、8、10、12項規(guī)定的材料以及原事務所退工單或終止用工證明。

　　為便于歸檔保存，以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發(fā)還，檢查期間如需要證書復印件的，請預先復印留存。

　　五、檢查步驟

　　1．各事務所應于2011年1月25日前組織本所注冊會計師學習本通知有關規(guī)定，開展自查工作，認真填寫相關檢查附表。

　　2．事務所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據(jù)本所自查情況寫出書面報告。事務所應于2011年2月28日前，按照本通知第四條規(guī)定，將檢查材料一并報送市注協(xié)。

　　3．市注協(xié)對事務所上報的檢查材料進行審查，并根據(jù)需要安排一定比例的實地檢查。重點檢查注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況，特別是被舉報有兼職掛靠行為的事務所和有關當事人。

　　4．市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見，在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

　　5．在本市主要報刊及市注協(xié)網站上公布通過檢查的注冊會計師名單，同時將檢查結果以文件形下發(fā)至各事務所。

　　六、工作要求

　　1．注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2．注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　3．截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責。

　　4．事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內通報批評或公開譴責。

　　5．具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內，直接向市注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：

　�。�1）已與原事務所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　（2）正在辦理事務所清算的責任人；

　�。�3）市注協(xié)認可的其他情形。

　　6．直接向市注協(xié)申報檢查的注冊會計師，經審核通過檢查后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

　　7．未通過檢查、暫緩通過檢查及未按規(guī)定參加2011年檢查的注冊會計師，自第一批通過檢查名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務，應當暫停執(zhí)業(yè)。暫緩通過檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　8．市注協(xié)將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。上述人員如為股東的，事務所應當為其辦妥退股手續(xù)、進行工商備案登記，并將工商備案結果報送市注和市財政局。

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務所（分所）基本情況表》；

　　附表2：《股東（合伙人）基本情況表》；

　　附表3：《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　附表4：《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　附表5：《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　附表6：《2010年注冊會計師接受繼續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》；

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