審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱
科目一 審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識
第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
【審計(jì)師資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)管理概述
1．掌握財(cái)務(wù)活動的過程
2．掌握財(cái)務(wù)管理的涵義與內(nèi)容
3．掌握財(cái)務(wù)管理的職能
4．熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
5．熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
�。ǘ┴泿艜r間價值
1．掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用
2．掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
3．掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
4．掌握貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用
5．熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ┩顿Y風(fēng)險報酬
1．掌握投資風(fēng)險與報酬及其關(guān)系
2．掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險報酬率的計(jì)算與運(yùn)用
3．掌握投資組合的風(fēng)險類型
4．熟悉投資組合風(fēng)險報酬率和必要報酬率的計(jì)算與運(yùn)用
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理概述
1．掌握財(cái)務(wù)活動的過程
2．掌握財(cái)務(wù)管理的涵義與內(nèi)容
3．掌握財(cái)務(wù)管理的職能
4．熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
5．熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
（二）貨幣時間價值
1．掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用
2．掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
3．掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
4．熟悉貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用
5．了解貨幣時間價值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ┩顿Y風(fēng)險報酬
1．掌握投資風(fēng)險與報酬及其關(guān)系
2．熟悉單項(xiàng)投資風(fēng)險報酬率的計(jì)算與運(yùn)用
3．熟悉投資組合的風(fēng)險類型
4．了解投資組合風(fēng)險報酬率和必要報酬率的計(jì)算與運(yùn)用
二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算
【審計(jì)師資格考試要求】
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)戰(zhàn)略
1．熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型
2．熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃
�。ǘ┙�(jīng)營預(yù)算
1．掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成
2．掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用
3．掌握定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點(diǎn)
4．掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)
5．熟悉經(jīng)營預(yù)算的編制
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)預(yù)算
1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成
2．了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制
3．了解預(yù)算利潤表的編制
4．了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)戰(zhàn)略
1．熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型
2．了解企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃
�。ǘ┙�(jīng)營預(yù)算
1．掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成
2．掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用
3．熟悉定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點(diǎn)
4．熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)
5．了解經(jīng)營預(yù)算的編制
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)預(yù)算
1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成
2．了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制
3．了解預(yù)算利潤表的編制
4．了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制
三、投資決策管理
【審計(jì)師資格考試要求】
�。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量
1．掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
2．掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
3．掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
�。ǘ�證券投資決策
1．掌握債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用
2．熟悉債券和股票投資的風(fēng)險
3．熟悉債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ╉�(xiàng)目投資決策
1．掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法
2．了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量
1．掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
2．掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
3．掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
（二）證券投資決策
1．熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用
2．熟悉債券和股票投資的風(fēng)險
3．了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ╉�(xiàng)目投資決策
1．掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法
2．了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用
四、籌資決策管理
【審計(jì)師資格考試要求】
�。ㄒ唬╅L期籌資方式
1．掌握股權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
2．掌握債權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
3．熟悉股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實(shí)際定價方式
4．熟悉債券發(fā)行與價格決策
5．熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資
（二）資本成本
1．掌握資本成本的作用
2．掌握個別資本成本計(jì)算與運(yùn)用
3．熟悉綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ└軛U原理
1．掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤
2．掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用
3．熟悉杠桿原理與風(fēng)險的關(guān)系
（四）資本結(jié)構(gòu)決策
1．掌握資本結(jié)構(gòu)決策的涵義與意義
2．熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用
3．了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬╅L期籌資方式
1．掌握股權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
2．掌握債權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
3．熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資
4．了解股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實(shí)際定價方式
5．了解債券發(fā)行與價格決策
�。ǘ┵Y本成本
1．掌握資本成本的作用
2．熟悉個別資本成本計(jì)算與運(yùn)用
3．了解綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用
�。ㄈ└軛U原理
1．掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤
2．掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用
3．熟悉杠桿原理與風(fēng)險的關(guān)系
（四）資本結(jié)構(gòu)決策
1．掌握資本結(jié)構(gòu)決策的涵義與意義
2．了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用
3．了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素
五、營運(yùn)資本管理
【審計(jì)師資格考試要求】
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)組合與籌資組合
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
�。ǘ┝鲃淤Y產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
4．掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評價
6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
7．熟悉ABC分類管理
�。ㄈ┝鲃迂�(fù)債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)組合與籌資組合
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
（二）流動資產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
2．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評價
3．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
4．熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
5．熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
6．了解現(xiàn)金集中管理制度
7．了解ABC分類管理
�。ㄈ┝鲃迂�(fù)債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
3．了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
六、利潤及其分配管理
【審計(jì)師資格考試要求】
（一）利潤管理
1．掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容
2．熟悉利潤控制的方法
�。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤分配
1．掌握利潤分配的基本程序
2．掌握利潤分配項(xiàng)目
3．熟悉利潤分配的原則
�。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤分配
1．掌握影響股利政策的因素
2．掌握股利政策的類型與應(yīng)用
3．掌握股利支付方式
4．熟悉利潤分配的特點(diǎn)
5．熟悉股利政策的基本理論
6．熟悉股利發(fā)放程序
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬├麧櫣芾�
1．掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容
2．了解利潤控制的方法
（二）非股份制企業(yè)利潤分配
1．掌握利潤分配的基本程序
2．掌握利潤分配項(xiàng)目
3．了解利潤分配的原則
�。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤分配
1．掌握股利政策的類型與應(yīng)用
2．掌握股利支付方式
3．熟悉影響股利政策的因素
4．熟悉股利政策的基本理論
5．了解利潤分配的特點(diǎn)
6．了解股利發(fā)放程序
七、財(cái)務(wù)分析與績效評價
【審計(jì)師資格考試要求】
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)比率分析
掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用
�。ǘ┴�(cái)務(wù)趨勢和綜合分析
1．掌握財(cái)務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用
2．熟悉財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用
�。ㄈ┢髽I(yè)績效評價
1．熟悉企業(yè)績效評價方法
2．了解國有企業(yè)綜合績效評價的內(nèi)容和指標(biāo)
【初級資格考試要求】
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)比率分析
掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用
�。ǘ┴�(cái)務(wù)趨勢和綜合分析
1．熟悉財(cái)務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用
2．了解財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用
