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以ERP為契機 抓好效益審計
2003年江蘇石油公司全面實施ERP，內(nèi)部審計應當緊緊圍繞利潤、費用、投資改革目標，堅持“突出重點、貼近經(jīng)營、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，抓好經(jīng)濟效益審計，強化審計處理，為實現(xiàn)企業(yè)管理效益目標服務。
以ERP為契機，加強對成品油經(jīng)營過程和費用支出審計監(jiān)督，深人開展效益審計。
一抓加油站經(jīng)營資金審計。按照省公司肋口油站經(jīng)營資金專項審計工作方案》要求，加強對加油站經(jīng)營資金審計。通過檢查加油站進銷存、收發(fā)存、定點用戶、油罐油品測量記錄等基礎臺帳，銷售款解交、加油券回籠和商品盤點等報表，以及加油站管理制度執(zhí)行情況，認真查處加油站經(jīng)營管理散亂和不規(guī)范行為，保證銷售資金及時收回入帳、商品安全和經(jīng)營效益。要對所屬加油站實行ABC分類管理，健全加油站審計檔案；要重點抓好年加油量1000噸以上和經(jīng)營管理問題比較突出加油站的經(jīng)營資金審計，對年加油量5000噸以上的加油站要每半年審計一次；要加強加油站資產(chǎn)出租業(yè)務和其他業(yè)務收入檢查，保障企業(yè)效益不流失；要以縣區(qū)零售公司為審計對象，認真整改檢查出來的問題。
二抓成品油分銷和配送經(jīng)營效益審計。要利用ERP提供的業(yè)務資料與信息，檢查成品油分銷和配送經(jīng)營情況，揭露在銷售價格、銷售過程和經(jīng)營效益等方面存在的問題；檢查業(yè)務信息資料上線的真實性和完整性，有無利用價格調(diào)整時機搞已售未提、已提未售、賒銷等問題；檢查油品溢耗情況并分析原因，提出加強商品管理措施，堅決查處在ERP線外操作以及溢余油品不入帳和設立“小金庫”等問題。各區(qū)域分公司審計部門要結合實際，經(jīng)常連續(xù)地對經(jīng)營過程和效益進行審計，特別是經(jīng)營管理散亂和問題較多的經(jīng)營部門。
三抓費用支出審計。各級審計部門要抓好費用支出經(jīng)常性審計，通過檢查費用支出各種票據(jù)，審計經(jīng)營費用、管理費用、財務費用以及其他支出的合規(guī)性、合理性和真實性，特別是業(yè)務活動費、車輛使用費、運雜費、修理費、人工費、商品損耗以及各種公務性支出要重點審計；要檢查會計政策和財務會計制度執(zhí)行情況，是否存在亂攤、亂擠、亂支等財務散亂問題。要通過審計監(jiān)督，促進企業(yè)進一步樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、過緊日子的思想，積極采取有效措施控制費用支出，避免損失浪費，實現(xiàn)降本增效。
四抓逐步實行風險導向?qū)徲嬛贫?。企業(yè)經(jīng)營管理過程中始終存在著風險，它直接影響企業(yè)經(jīng)營管理和目標實現(xiàn)。各級審計部門要認真分析和研究實施ERP以后企業(yè)經(jīng)營管理活動變化情況，找出企業(yè)業(yè)務經(jīng)營、資金運動過程中薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，分析研究這些薄弱環(huán)節(jié)和存在問題可能對企業(yè)經(jīng)營效益與目標實現(xiàn)影響程度，從界定風險、識別風險、分析風險、評價風險、處置風險和監(jiān)控風險等方面開展風險導向?qū)徲嫛?
以ERP為契機，加強對成品油經(jīng)營過程和費用支出審計監(jiān)督，深人開展效益審計。
一抓加油站經(jīng)營資金審計。按照省公司肋口油站經(jīng)營資金專項審計工作方案》要求，加強對加油站經(jīng)營資金審計。通過檢查加油站進銷存、收發(fā)存、定點用戶、油罐油品測量記錄等基礎臺帳，銷售款解交、加油券回籠和商品盤點等報表，以及加油站管理制度執(zhí)行情況，認真查處加油站經(jīng)營管理散亂和不規(guī)范行為，保證銷售資金及時收回入帳、商品安全和經(jīng)營效益。要對所屬加油站實行ABC分類管理，健全加油站審計檔案；要重點抓好年加油量1000噸以上和經(jīng)營管理問題比較突出加油站的經(jīng)營資金審計，對年加油量5000噸以上的加油站要每半年審計一次；要加強加油站資產(chǎn)出租業(yè)務和其他業(yè)務收入檢查，保障企業(yè)效益不流失；要以縣區(qū)零售公司為審計對象，認真整改檢查出來的問題。
二抓成品油分銷和配送經(jīng)營效益審計。要利用ERP提供的業(yè)務資料與信息，檢查成品油分銷和配送經(jīng)營情況，揭露在銷售價格、銷售過程和經(jīng)營效益等方面存在的問題；檢查業(yè)務信息資料上線的真實性和完整性，有無利用價格調(diào)整時機搞已售未提、已提未售、賒銷等問題；檢查油品溢耗情況并分析原因，提出加強商品管理措施，堅決查處在ERP線外操作以及溢余油品不入帳和設立“小金庫”等問題。各區(qū)域分公司審計部門要結合實際，經(jīng)常連續(xù)地對經(jīng)營過程和效益進行審計，特別是經(jīng)營管理散亂和問題較多的經(jīng)營部門。
三抓費用支出審計。各級審計部門要抓好費用支出經(jīng)常性審計，通過檢查費用支出各種票據(jù)，審計經(jīng)營費用、管理費用、財務費用以及其他支出的合規(guī)性、合理性和真實性，特別是業(yè)務活動費、車輛使用費、運雜費、修理費、人工費、商品損耗以及各種公務性支出要重點審計；要檢查會計政策和財務會計制度執(zhí)行情況，是否存在亂攤、亂擠、亂支等財務散亂問題。要通過審計監(jiān)督，促進企業(yè)進一步樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、過緊日子的思想，積極采取有效措施控制費用支出，避免損失浪費，實現(xiàn)降本增效。
四抓逐步實行風險導向?qū)徲嬛贫?。企業(yè)經(jīng)營管理過程中始終存在著風險，它直接影響企業(yè)經(jīng)營管理和目標實現(xiàn)。各級審計部門要認真分析和研究實施ERP以后企業(yè)經(jīng)營管理活動變化情況，找出企業(yè)業(yè)務經(jīng)營、資金運動過程中薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，分析研究這些薄弱環(huán)節(jié)和存在問題可能對企業(yè)經(jīng)營效益與目標實現(xiàn)影響程度，從界定風險、識別風險、分析風險、評價風險、處置風險和監(jiān)控風險等方面開展風險導向?qū)徲嫛?
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