一、加強資金管理，實現(xiàn)五個相結合

　　(一)資金籌集和資金運用相結合

　　資金籌集和資金運用既相互促進又相互制約。一方面企業(yè)是根據資金運用的需要來籌集資金；另一方面是籌來的資金要確保有效地運用，投入要有產出，確保企業(yè)資金的抗風險能力。資金的籌集運用與權益必須相配比，超越了配比的比例，必定給企業(yè)的運營帶來較大的風險，影響企業(yè)資金的有序運作。因此，我集團公司要求在進行資金運用決策時，既要做投資決策，也要做相應的籌資決策，并且注重有效使用資金，確保資金增值，提高自身的積累，以求取得盡可能高的經濟效益。同時要多種渠道吸收資金，打破僅把銀行借款作為唯一渠道的做法，如積極吸收外資等。

　　(二)費用成本和收益補償相結合

　　為確保國有資產增值，我集團公司提出費用成本與收益相結合的觀點，要求每一筆收益必須抵補成本費用，每一筆成本費用必須帶來收益。我們學習邯鋼市場成本否決法的經驗，將費用成本與收益相配比，促進企業(yè)發(fā)展。

　　(三)動態(tài)管理和靜態(tài)管理相結合

　　企業(yè)的經營活動是一個動態(tài)過程，動態(tài)是絕對的，靜態(tài)是相對的，因此財務管理既有動態(tài)的一面，也有靜態(tài)的一面，企業(yè)的發(fā)展有初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期等不同的階段，這也就要求企業(yè)根據市場環(huán)境及企業(yè)本身情況的變化進行相應的決策調整。財會管理不能僅限于記賬、算賬等靜態(tài)管理，也不能停留在一種期間的決策中，而應適應各個階段的管理需求，通過市場信息、預測分析、參與決策，通過動態(tài)管理來實現(xiàn)財務控制，促進經營持續(xù)發(fā)展。

　　(四)結果控制與過程控制相結合

　　企業(yè)的運營管理有其運營前的決策管理，運營過程中的控制管理，運營結束后的分析管理，因此必須通過全過程的控制來保證對預期結果的實現(xiàn)，保證效益最大化。因此，我集團公司要求企業(yè)財務管理必須貫穿于整個企業(yè)經營管理過程中，并以用活資金為中心，嚴把資金調控關；以完善內控制度為手段，嚴把審核關；以控制成本為重點，嚴把開支關；通過管、審、促等控制職能，提高管理效能。

　　(五)投資風險和投資回報相結合

　　投資決策需要權衡風險和回報。一個投資項目要有好的回報，涉及多方面的因素：首先要投資方向適當；其次要投資時機適當；再次要適合環(huán)境變化。項目建成后還須管理科學，經營良好。任何一個方面的問題都有可能使支出增加，甚至使項目的預期呈反向效應，造成巨大損失，使企業(yè)陷入困境。正因如此，現(xiàn)代企業(yè)對投資決策非常慎重。因此，我集團公司要求企業(yè)在決策時要識別風險，判斷風險，決策后進行風險管理，規(guī)避風險，從而獲得最大的投資效益。

　　二、強化管理，講求實效

　　(一)加強企業(yè)財務管理基礎工作和內部監(jiān)控工作

　　1．加強財務預算管理。財務預算管理是企業(yè)財務管理的核心。我集團公司編制財務預算，對財務目標進行綜合平衡，將目標分解到各部門、各責任人。明確各部門各責任人應完成的奮斗目標，并通過財務預算來約束和控制企業(yè)的財務行為，保證企業(yè)各項計劃的完成。
　　
　　我集團公司編制財務預算以產權明晰為前提，以經營目標為重點，以財務管理為手段，力求達到相關指標銜接，勾稽關系明確。此外，我們對不同類型的企業(yè)(即新建投資項目企業(yè)、持續(xù)經營企業(yè)、清理企業(yè))采取不同的方法，在分級分類的基礎上進行預算管理。(1)新建投資項目企業(yè)的財務預算，以投資預算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現(xiàn)金流出量的計劃、籌集預算計劃，在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序；(2)持續(xù)經營企業(yè)的財務預算，以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現(xiàn)金流量預算。對費用預算的重點項目(工資費用、修理費、廣告費、業(yè)務活動費、利息、遞延資產)和各類損失(壞賬損失、商品削價損失、固定資產清理損失、投資損失)進行監(jiān)控。現(xiàn)金流量預算的重點是經營性流人量和流出量，確保資金回籠，提高資金的使用效率；(3)清理企業(yè)的財務預算，以現(xiàn)金流量為重點，嚴格收支兩條線。為了有效控制費用，對清理企業(yè)進行現(xiàn)金流量費用支出預算控制。
　　
　　企業(yè)財務總監(jiān)根據企業(yè)的經營目標，組織財務部門在充分論證和可行性研究的基礎上，編制財務預算，提交董事會審議。董事會對財務預算審議通過后形成的決議，作為企業(yè)工作的法定依據和目標。董事會通過的財務預算由企業(yè)經營層組織實施，財務總監(jiān)進行全過程的動態(tài)監(jiān)控，并將半年度、全年度財務預算的執(zhí)行情況向董事會報告。
　　
　　為了保證預算目標的實現(xiàn)，我們根據企業(yè)內部的管理層次和組織結構，建立有效的內部制約制度，主要包括財務收支審批制度、權限規(guī)定、聯(lián)簽手續(xù)、稽核制度等，落實責任制，并且通過財務會計信息的記錄、分析和反饋，形成事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的企業(yè)內部控制系統(tǒng)。財務總監(jiān)組織財務部門對所屬企業(yè)預算單位財務預算編制進行指導，審核所屬三、四級公司的年度財務預算，層層分解，嚴格按財務預算實施考核，兌現(xiàn)獎懲。企業(yè)內部審計機構對各預算主體實施財務預算執(zhí)行情況的內部審計，并根據內部審計確定的財務預算執(zhí)行結果對企業(yè)經營者進行業(yè)績評價。集團公司加強全面預算管理，取得了較好的效果。對扭虧無望，尚未破產的企業(yè)，集團公司嚴格控制現(xiàn)金流量，按批準后的現(xiàn)金支出預算，由集團公司下?lián)?，有效控制費用，同比減虧約1億元。

　　2．建立內控內審制度。近年來，我集團公司按照《企業(yè)財務通則》的要求，根據企業(yè)的經營決策，對計劃、協(xié)調、控制、考核等管理的全過程和各業(yè)務環(huán)節(jié)加強管理，并修訂了一百集團財務管理制度，明確各級權限。各子公司根據集團公司的財務制度，結合本公司的情況相繼修訂—了財務管理制度，強化了資金控制、費用控制、物資控制及內審制度。近年來，我集團公司組織開展了經濟責任、財務收支、經濟效益等各類內部審計86項，提出審計建議73條。通過審計揭示問題22個，提出審計建議21條，調整經營收入2574．24萬元，調減經營收入17．03萬元，調增利潤36．32萬元，調減利潤2027．86萬元?；▽徲?項，送審金額6126．56萬元，調減額高達2737．12萬元，核減率44．68％。通過內審工作的不斷深入，及時有效地促進了企業(yè)經營的有序進行；

　　(二)實施財務總監(jiān)制度；推行財務主管委派制

　　1．實施財務總監(jiān)制度，強化財務監(jiān)督力度。為加強財務控制力度，從1999年開始集團公司在“一百股份”、“東方超值”配備財務總監(jiān)的基礎上，通過運用人才市場機制，完成了儲運公司、房產公司、百文公司、廣告公司配置財務總監(jiān)的工作，并制定及實施了一系列相關的管理制度。

　　2．完善財務主管管理，健全主管考核辦法。我集團公司近年對財務主管進行委派。我們堅持管資產、管事、管人相統(tǒng)一的原則，制定了企業(yè)財務主管管理辦法，確定委派人員的任職條件，進一步明確其職責、考核辦法、獎懲依據，財務主管的收入報酬實施統(tǒng)一管理，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一發(fā)放。通過財務總監(jiān)和總經理的聯(lián)簽制度、重大事項報告制度、定期專業(yè)例會制度、財務評比檢查制度、財務主管培訓制度，完善對財務主管的使用、考核、獎懲。集團公司下屬的一百股份公司、商業(yè)儲運公司、百文公司等單位對其下屬公司重點戶也進行了財務主管委派，制定了相應的考核辦法。
　　
　　此外，我們集團公司還加強了培訓，提高財務骨干素質，提高財務管理水平。