新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
內部控制評審的重點
內部審計部門通過開展內部控制評審，了解被審單位的內控環(huán)境，據以評價被審單位領導層的管理意識和管理水平。開展內部控制評審應抓住以下重要的控制點：
1、現金的安全性監(jiān)控。首先，通過對被審單位的銷貨收款、記賬、現金保管、現金清查、盤點等制度的審查，評價被審單位是否設置關鍵控制點，有沒有應該設置關鍵控制點而未設置；其次，對現金收款環(huán)節(jié)和現金保管進行實地考察和測試，評價其工作人員在實際操作過程中是否按制度規(guī)定進行；最后，進行現金盤點，評價現金賬實是否相符。
2、銀行存款的控制。首先，要求被審單位提供該單位的銀行賬號，并進行函證；其次索取銀行對賬單，由審計人員編制銀行存款調節(jié)表。評價銀行存款是否賬實相符，有沒有違反國家關于企業(yè)只能設立一個基本賬戶的規(guī)定，有沒有多頭開戶。
3、存貨的內控。通過對存貨的授權購買、進庫、倉庫保管、領料、成本結算等的內部控制評審，考察被審單位是否設置授權、購買、倉庫保管等不相容職務，并進行實地測試，評價其工作人員是否堅持按制度進行。最后，進行存貨盤點抽查，檢查存貨是否賬實相符。
4、固定資產的內控。一是檢查被審單位是否編制固定資產投資年度計劃，并取得管理部門的批準，評價其是否有超計劃投資的現象。二是固定資產購置是否有授權批準控制，購置過程是否有設置不相容職務，以保證固定資產質量及成本的真實性。三是檢查該單位的固定資產是否都貼標簽，以保證固定資產的安全性。四是抽查固定資產盤點表，了解盤點制度是否有效執(zhí)行。五是檢查固定資產報廢程序是否符合有關規(guī)定，賬務處理是否正確。
5、合同的內控。首先，檢查被審單位對外簽訂合同是否進行可行性研究；其次，審查合同的簽訂程序及決策過程的控制；三是對合同條款逐項審查，據以評價領導人的經營能力和控制風險的能力。
1、現金的安全性監(jiān)控。首先，通過對被審單位的銷貨收款、記賬、現金保管、現金清查、盤點等制度的審查，評價被審單位是否設置關鍵控制點，有沒有應該設置關鍵控制點而未設置；其次，對現金收款環(huán)節(jié)和現金保管進行實地考察和測試，評價其工作人員在實際操作過程中是否按制度規(guī)定進行；最后，進行現金盤點，評價現金賬實是否相符。
2、銀行存款的控制。首先，要求被審單位提供該單位的銀行賬號，并進行函證；其次索取銀行對賬單，由審計人員編制銀行存款調節(jié)表。評價銀行存款是否賬實相符，有沒有違反國家關于企業(yè)只能設立一個基本賬戶的規(guī)定，有沒有多頭開戶。
3、存貨的內控。通過對存貨的授權購買、進庫、倉庫保管、領料、成本結算等的內部控制評審，考察被審單位是否設置授權、購買、倉庫保管等不相容職務，并進行實地測試，評價其工作人員是否堅持按制度進行。最后，進行存貨盤點抽查，檢查存貨是否賬實相符。
4、固定資產的內控。一是檢查被審單位是否編制固定資產投資年度計劃，并取得管理部門的批準，評價其是否有超計劃投資的現象。二是固定資產購置是否有授權批準控制，購置過程是否有設置不相容職務，以保證固定資產質量及成本的真實性。三是檢查該單位的固定資產是否都貼標簽，以保證固定資產的安全性。四是抽查固定資產盤點表，了解盤點制度是否有效執(zhí)行。五是檢查固定資產報廢程序是否符合有關規(guī)定，賬務處理是否正確。
5、合同的內控。首先，檢查被審單位對外簽訂合同是否進行可行性研究；其次，審查合同的簽訂程序及決策過程的控制；三是對合同條款逐項審查，據以評價領導人的經營能力和控制風險的能力。
上一篇：銀行存款內部控制制度的建立
下一篇：淺談市場經濟條件下的會計控制
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號