資金會計應設置哪幾本帳

來源: 徐柏松　黃輝編輯： 2002/09/27 08:47:07　　字體：大小

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　　實行零戶統(tǒng)管后，各單位的資金結算業(yè)務由零戶統(tǒng)管辦公室的資金會計集中辦理。資金會計一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室與銀行及其他經濟往來單位進行資金結算；另一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室管理各單位資金，隨時掌握統(tǒng)管單位資金的收入、支出和節(jié)余情況，發(fā)放并監(jiān)督單位備用金使用、結存和限額情況。其主要職責是：

　　(1)負責在單位存款余額內依規(guī)、及時辦理資金轉帳、匯兌、支取現(xiàn)金結算業(yè)務；

　　(2)負責審核收入票據，辦理資金劃解及征收政府調控收入；

　　(3)負責分戶核算資金增減變動情況，按月與銀行、統(tǒng)管會計和單位出納核對存款余額、帳目；

　　(4)負責發(fā)放、監(jiān)督各單位備用金的使用，控制限額。

　　根據上述職責，資金會計應設置如下帳簿，進行會計核算:

　　1、銀行存款明細帳。該帳簿為三欄式訂本帳，記載零戶統(tǒng)管辦公室銀行存款的增加、減少和結存情況的帳簿。資金會計應當根據辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記，最少每天登記一次。

　　2、現(xiàn)金明細帳。該帳簿為三欄式訂本帳，記載零戶統(tǒng)管辦公室?guī)齑娆F(xiàn)金的增加、減少和結存情況的帳薄。資金會計應根據經審核無誤、手續(xù)齊備的原始憑證為統(tǒng)管單位代理零星現(xiàn)金收付。

　　3、單位資金明細帳，也稱單位存款明細帳。它是按統(tǒng)管單位設置，記載各統(tǒng)管單位資金的增加、減少和結存情況的帳簿。有了此帳簿，各單位可以在其資金余額內合理支配、使用其資金，同時可以防止“透支”資金。

　　4、備用金明細帳。它是按統(tǒng)管單位設置、記載各單位出納會計手中備用金的增加、減少和結存情況的帳簿。根據此帳簿，資金會計可以控制各單位備用金是否超過限額，并監(jiān)督其按《現(xiàn)金管理暫行辦法》的規(guī)定開支。

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