稅法規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在下列情況下由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款：
�。�1）外國企業(yè)在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于我國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，這種情況下，以外國企業(yè)所得的支付人為扣繳義務(wù)人。
（2）對外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓(xùn)等活動的所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為所得稅的扣繳義務(wù)人。 其稅款由扣繳義務(wù)人在每次的支付款額中扣除，并在規(guī)定期限內(nèi)繳入國庫。
（1）計算出應(yīng)支付給外國公司的款額：
借：利潤分配－應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利（其他應(yīng)付款）
�。�2）計算應(yīng)代扣稅款
借：應(yīng)付股利（其他應(yīng)付款）
貸：應(yīng)付稅金－應(yīng)交所得稅
�。�3）實際代交所得稅款時，
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
