近日，馬鞍山市審計(jì)局對(duì)某主管部門(mén)2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，審計(jì)人員將內(nèi)部控制制度的測(cè)評(píng)辦法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，收到了一定的審計(jì)成效。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)《貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表》和《會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表》中所列問(wèn)題進(jìn)行逐項(xiàng)測(cè)試，測(cè)試結(jié)果顯示該單位內(nèi)部管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如：?jiǎn)挝坏臅?huì)計(jì)電化系統(tǒng)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)，是自行開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)軟件；被審單位存在財(cái)務(wù)印鑒管理未分開(kāi)管理，主辦會(huì)計(jì)與出納人員職責(zé)不明晰；銀行間資金轉(zhuǎn)賬沒(méi)有及時(shí)記錄以及不能定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。通過(guò)測(cè)試，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控制度的可依賴(lài)程度作出初步評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)予以充分的關(guān)注。

　　針對(duì)被審單位內(nèi)控環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，審計(jì)組與被審單位進(jìn)行了溝通，并提出了完善內(nèi)控制度方面的建議，被審單位根據(jù)審計(jì)建議逐項(xiàng)進(jìn)行了整改。