�。ㄒ唬�為了規(guī)范審計復核工作，強化審計機關(guān)內(nèi)部控制，嚴格依法審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《審計機關(guān)審計復核準則》，結(jié)合本局審計工作實際，制定本復核工作制度。

　�。ǘ�）本復核工作制度所稱的審計復核，是指審計機關(guān)內(nèi)部的復核機構(gòu)和復核人員依法對審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書代擬稿以及所附審計報告等材料進行審核，并提出復核意見的行為。

　�。ㄈ�）審計機關(guān)實行審計組歸口業(yè)務股審核、專職人員復核和分管領(lǐng)導審定三級復核審定制。

　　（四）審計業(yè)務股長對審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告等材料進行審核；專職復核人員在審計業(yè)務科復核的基礎(chǔ)上對審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書代擬稿及所附的審計報告進行復核。

　　（五）審計機關(guān)對審計事項的決策實行審計業(yè)務會議和主管領(lǐng)導分工負責的審定制度，一般審計事項由主管領(lǐng)導審定，重大審計事項由業(yè)務會議審定。

　　（六）審計業(yè)務股長（股長為組長的項目，由副股長審核）應當對審計全過程的合法性、充分性、準確性、客觀性進行全面審核，提出書面審核意見，并對審核意見負責。

　�。ㄆ撸�審計組歸口業(yè)務股根據(jù)審計報告審核意見提出審計報告、審計決定書、審計建議書、移送處理書代擬稿，連同審計報告及審核意見報送專職復核人員復核。

　�。ò耍�專職復核人員收到復核材料后，應當辦理簽收手續(xù)。

　�。ň牛�專職復核人員依照法律、法規(guī)、規(guī)章，對下列事項進行復核：

　　1.是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標實施審計，審計工作是否符合相關(guān)的審計準；

　　2.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

　　3.收集的證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性；

　　4.適用的法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確。

　　5.對違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為的定性是否準確，處理、處罰意見是否適當；

　　6.審計評價、審計建議、審計移送處理是否適當；

　　7.審計程序是否符合規(guī)定。

　　8.其他需要復核的事項。

　　（十）在復核中發(fā)現(xiàn)主要事實不清，證據(jù)不充分或其他復核材料不完整的，通知審計組限期補正。

　�。ㄊ�一）專職復核人員應當在收到復核材料之日起五個工作日內(nèi)進行復核，提出復核意見。遇特殊情況可適當延長，但最長不得超過十個工作日（補正的時間不包括在復核時間內(nèi)）。

　�。ㄊ�二）復核工作結(jié)束后，專職復核人員應當將復核意見連同復核材料退還審計組歸口業(yè)務股。審計業(yè)務股認為復核意見正確的，應當修改審計報告、審計決定書、審計建議書、移送處理書，連同復核意見書一并報送審計機關(guān)主管領(lǐng)導或者提交業(yè)務會議審定。審計業(yè)務股對復核意見如有異議，應當報請審計機關(guān)主管領(lǐng)導或提交業(yè)務會議審定。

　�。ㄊ�三）審計報告、審計決定書、審計建議書、移送處理代擬稿的審定事項：

　　1.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。

　　2.被審計單位對審計報告的意見是否恰當，復核機構(gòu)或者復核人員提出的復核意見是否正確。

　　3.審計評價意見是否恰當。

　　4.定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。

　　5.提出的改進財政收支、財務收支管理的意見和建議是否恰當。

　�。ㄊ�四）復核意見、業(yè)務會議紀要應當連同其他審計材料一并歸入審計業(yè)務檔案。

　�。ㄊ�五）年度終結(jié)后，復核機構(gòu)或?qū)Ｂ殢秃巳藛T應當對本年度審計復核工作進行分析、總結(jié)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計復核情況報告。