近年來，襄陽市審計局按照“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的原則，積極探索新形勢下審計風險防控的新方式新路子。去年，該局實施審計業(yè)務“四分離”改革，緊緊圍繞審計權力運行這一重點，在健全權力約束體系、規(guī)范權力運行流程、健全權力運行機制等三方面大膽探索，取得了較好成效。

　　一、以健全權力運行約束體系為目標，創(chuàng)新風險防控理念，確保風險防控“全覆蓋”

　　去年，該局在新一輪機構改革中，實施審計業(yè)務“四分離”改革，初步建立起“權責明晰、程序嚴密、運行公開、制約有效”的權力運行約束新體系。一是機構重組，構建權力約束新架構。對全局各業(yè)務部門的職責分工進行重新確定和劃分，設立19個內設機構，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離。按“審計計劃、審計實施、審計審理、審計執(zhí)行”四大塊對原有的職能科室進行重組，新設了審理科、審計結果執(zhí)行科，形成各部門之間互相監(jiān)督、互相制約、協(xié)作配合的審計業(yè)務管理和運行模式，從組織機構和業(yè)務流程上為風險防控打下基礎。二是縱橫結合，打造權力約束新格局。堅持橫向到邊、縱向到底，做到“四個結合”，即：內部防范與外部監(jiān)控相結合，內部防范以教育、制度、監(jiān)管為主，外部監(jiān)督接受紀檢監(jiān)察、司法、人大和輿論監(jiān)督；事前防范與預警處置相結合；地方統(tǒng)一管理與行業(yè)系統(tǒng)指導相結合；紀檢監(jiān)察機構組織協(xié)調與各單位（科室）具體實施相結合。三是分層推進，探索權力約束新載體。一方面組織全體審計人員按照“一崗雙責”的職責，分別從崗位、部門和單位三個層面分析查找腐敗風險點，分層級建立崗位腐敗風險點目錄，另一方面緊密聯(lián)系擔負的職能、審計重點、行業(yè)特點和業(yè)務要求，分別制定前期預防、中期監(jiān)控、后期處置的三階段防控措施，實現(xiàn)對預防腐敗工作的科學化、系統(tǒng)化循環(huán)管理。

　　二、以規(guī)范權力運行流程為主線，把握風險防控主控點，確保風險防控“全天候”

　　為確保新的審計業(yè)務管理模式在規(guī)范化、制度化的軌道上運行，該局將質量意識、風險防控意識緊緊貫穿于審計業(yè)務運行全過程，根據“四分離”權力運行特點，各有側重，有效實施分段防控。一是圍繞依法行審，在審計計劃階段監(jiān)控項目可行性、合理性。采取自下而上、分步實施、輪番跟進等方式，科學安排審計項目計劃，妥善處理好中長期計劃、指令性計劃與臨時性計劃的關系，確保審計項目計劃制定的科學有效。二是圍繞規(guī)范執(zhí)審行為，在審計實施階段把好三關。首先是把握審前調查關。注重運用審計對象數(shù)據庫信息，確定審前調查的重點和內容，重大審計項目實行審核制度，一般審計項目實行備案制。其次是把好現(xiàn)場審計紀律關。建立局長辦公會審定、業(yè)務科室實施審計、審理科質量復核、紀檢組廉政監(jiān)督四位一體的工作機制，嚴格執(zhí)行現(xiàn)場審計運作規(guī)程。再次是把好審計報告關。對重大經濟、民生事項審計、本級財政預算執(zhí)行審計、縣市區(qū)長經濟責任審計，以及被審計單位存在重大違紀違規(guī)行為的項目審計報告，必須經審計業(yè)務辦公會討論決定。三是圍繞規(guī)避潛在風險，在審理階段把握三個環(huán)節(jié)。實行審計項目審核、復核、審理三位一體，進一步完善風險防控手段。規(guī)定凡納入年度審計計劃的審計項目，都必須經過審核、復核、審計程序，審計組組長負責對審計工作底稿的審核；審計業(yè)務部門負責審計目標、審計方案、審計取證、審計評價、定性等方面的復核，并報分管領導核準；審理機構以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果，對審計過程的合法性、完整性、合規(guī)性進行審理，由審計機關審計業(yè)務會議審定。同時，明確各機構及人員責任。四是圍繞落實審計決定，在審計結果執(zhí)行階段把握三個重點。明確執(zhí)行部門職責權限，賦予執(zhí)行科可以申請財政、稅務、人民法院強制執(zhí)行、移送處理等手段，重要審計結論落實督查可以專題報告和向社會公告。實行備案和結案公開，要求及時分項目出具“審計項目結案審批表，及時立卷歸檔，并報局長辦公會通通結案情況，反饋到審計綜合計劃部門。重大特殊情況向市政府報告，提請列入市政府督查室督查范圍。同時建立審計結論落實情況內部通報和社會公告機制，形成政府督查和社會輿論的雙重督促。

　　三、以健全權力運行機制為推手，豐富風險懲防內涵，確保風險防控全方位

　　該局先后圍繞權力運行的各環(huán)節(jié)、各結點，建立相關制度10余項，力求風險防控方式多樣，方法多元。一是多點設防。建立風險防控必報制度，突出防控重點，對局機關及相關部門在執(zhí)行審計公務和人、財、物、事的管理中可能發(fā)生的腐敗風險進行排查預防、適時監(jiān)控、糾錯處置、綜合管理，初步建成覆蓋全局的腐敗風險預警防控體系。二是多層布控。建立風險查擺制度，廣泛開展互查互糾活動，查漏補缺，必要時進行專題性的摸底清查，重點防范單位和個人在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重要項目安排和大額度資金使用）等方面存在或潛在的腐敗風險，力求防控立體化。三是多維預警。建立風險信息收集制度，把容易滋生腐敗的重點部位和環(huán)節(jié)作為腐敗風險信息收集的重點，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題；建立風險預警督查制度，對腐敗風險防控措施的落實情況進行跟蹤監(jiān)控，對防控措施不落實的單位、部門進行督導，督促落實；建立預警處置情況通報制度，局腐敗風險預警防控領導小組辦公室對實施預警處置的情況及時向領導小組報告，并在一定范圍內進行通報。四是多方糾偏。通過聘請市人大代表、政協(xié)委員、被審計單位有關人員擔任腐敗風險信息員等形式，開展信訪舉報投訴、行風評議、案件檢查、民主生活會、領導干部述職述廉等活動，以及問卷調查、網上調查、訪問被審計單位等方式，自覺接受社會監(jiān)督；建立審計風險懲戒機制，將審計風險作為審計工作綜合量化考核的重要內容，實行審計風險“一票否決制”，加強日常監(jiān)督考核，將有無審計風險作為評定審計干部政績優(yōu)劣、評先表模的重要依據，促進廣大審計干部依法行審、為審清廉。