萬州、黔江開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局，各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將國家稅務(wù)總局“關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知”（國稅發(fā)[1999]125號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：

國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知

1999年7月1日國稅發(fā)[1999]125號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局：

　　為便于《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅字[1999]45號）的貫徹執(zhí)行，現(xiàn)將有關(guān)個人所得稅的問題明確如下：

　　一、科技機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。

　　為了便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，獎勵單位或獲獎人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)部門根據(jù)國家科委和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》（國科發(fā)政字[1997]326號）和科學(xué)技術(shù)部和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》（國科發(fā)政字[1998]171號）出具的《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》、工商行政管理部門辦理的企業(yè)登記手續(xù)及經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的評估機(jī)構(gòu)的技術(shù)成果價值評估報(bào)告和確認(rèn)書。不提供上述資料的，不得享受暫不征收個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　上述科研機(jī)構(gòu)是指按中央機(jī)構(gòu)編制委員會和國家科學(xué)技術(shù)委員會《關(guān)于科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批事項(xiàng)的通知》（中編辦發(fā)[1997]14號）的規(guī)定設(shè)置審批的自然科學(xué)研究事業(yè)單位機(jī)構(gòu)。

　　上述高等學(xué)校是指全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、專門學(xué)院和高等?？茖W(xué)校）。

　　二、在獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時，對其所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅。

　　三、獲獎人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例，對其所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅，財(cái)產(chǎn)原值為零。

　　四、享受上述優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工。

　　附件1：

中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室、國家科學(xué)技術(shù)委員會關(guān)于科研事業(yè)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置審批事項(xiàng)的通知

1997年7月14日中編辦發(fā)[1997]14號

各省、自治區(qū)、直轄市，各副省級市機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室、科學(xué)技術(shù)委員會及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室、科學(xué)技術(shù)委員會，中央、國務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)人事編制部門：

　　按照國務(wù)院關(guān)于《“九五”期間深化科技體制改革的決定》（國發(fā)[1996]30號）的精神和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈中央機(jī)構(gòu)編制委員會關(guān)于事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革若干問題的意見〉的通知》（中辦發(fā)[1996]17號）中“科研、教育、文化、衛(wèi)生、新聞出版等各類事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制事宜，均按照分級管理的原則和權(quán)限，由各級機(jī)構(gòu)編制部門統(tǒng)一審批”的規(guī)定，為進(jìn)一步理順科研機(jī)構(gòu)設(shè)置的審批關(guān)系、解決好科研機(jī)構(gòu)設(shè)置重復(fù)、力量分散、專業(yè)和人員結(jié)構(gòu)不盡合理的狀況，促進(jìn)科技資源的優(yōu)化配置和科研機(jī)構(gòu)的合理布局，現(xiàn)將自然科學(xué)研究事業(yè)單位機(jī)構(gòu)（以下簡稱科研機(jī)構(gòu)）設(shè)置審批的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、中央和國務(wù)院各部門設(shè)立科研機(jī)構(gòu)包括各類研究所、研究中心、開發(fā)中心、中外合資研究所等，由中央和國務(wù)院各部門提出申請，分別報(bào)送國家科委和中央編辦。

　　國家科委提出審核意見后，報(bào)中央編辦審批。

　　二、省級（含副省級市）各部門設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，由各部門分別報(bào)同級科委和編辦。

　　科委審核后，報(bào)同級編辦審批。廳局級科研機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更，由省級編辦會同科委審查提出意見，并經(jīng)省政府或省編委審核同意后，分別報(bào)國家科委和中央編辦。國家科委提出審核意見后，由中央編辦報(bào)送中央編委審批。

　　三、地方其他各級設(shè)立科研機(jī)構(gòu)，由各省、自治區(qū)、直轄市編辦商同級科委，參照（一）、（二）條 作出規(guī)定。

　　四、科研機(jī)構(gòu)的變更（包括更名、合并分設(shè)、改變隸屬關(guān)系和撤銷），由各級科委審核后報(bào)同級編辦審批。

　　附件2：

國家科委、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》的通知

1997年7月4日國科發(fā)政字[1997]326號

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科委、工商行政管理局，國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)：

　　為了規(guī)范以高新技術(shù)成果出資入股行為，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《公司法》和其他法律、法規(guī)，我們研究制定了《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并將執(zhí)行中的情況及時告知。

　　附件：關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定

　　第一條 為了規(guī)范以高新技術(shù)成果出資入股行為，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《公司法》和其他法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條 以高新技術(shù)成果向有限責(zé)任公司出資入股，適用本規(guī)定。

　　第三條 以高新技術(shù)成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。

　　第四條 出資入股的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　（一）屬于國家科委頒布的高新技術(shù)范圍；

　　（二）為公司主營產(chǎn)品的核心技術(shù)；

　　（三）技術(shù)成果的出資者對該項(xiàng)技術(shù)合法享有出資入股的處分權(quán)利，保證公司對該項(xiàng)技術(shù)的財(cái)產(chǎn)權(quán)可以對抗任何第三人；

　?。ㄋ模┮呀?jīng)通過國家科委或省級科技管理部門的認(rèn)定。

　　第五條 科技管理部門在下列范圍內(nèi)認(rèn)定高新技術(shù)：

　?。ㄒ唬┪㈦娮涌茖W(xué)和電子信息技術(shù)；

　?。ǘ┛臻g科學(xué)和航空航天技術(shù)；

　?。ㄈ┕怆娍茖W(xué)和光機(jī)電一體化技術(shù)；

　?。ㄋ模┥茖W(xué)和生物工程技術(shù)；

　?。ㄎ澹┎牧峡茖W(xué)和新材料技術(shù)；

　?。┠茉纯茖W(xué)和新能源、高效節(jié)能技術(shù)；

　?。ㄆ撸┥鷳B(tài)科學(xué)和環(huán)境保護(hù)技術(shù)；

　?。ò耍┑厍蚩茖W(xué)和海洋工程技術(shù)；

　?。ň牛┗疚镔|(zhì)科學(xué)和福射技術(shù)；

　?。ㄊ┽t(yī)藥科學(xué)和生物醫(yī)學(xué)工程；

　?。ㄊ唬┢渌趥鹘y(tǒng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。

　　本高新技術(shù)范圍將根據(jù)國內(nèi)外高新技術(shù)的不斷發(fā)展，由國家科委進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。

　　第六條 以高新技術(shù)成果出資入股，成果出資者應(yīng)當(dāng)與其他出資者協(xié)議約定該項(xiàng)成果入股使用的范圍、成果出資者對該項(xiàng)技術(shù)保留的權(quán)力范圍，以及違約責(zé)任等。

　　第七條 出資入股的高新技術(shù)成果需由經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的評估機(jī)構(gòu)評估作價。國有資產(chǎn)評估結(jié)果依法需由有關(guān)行政主管部門進(jìn)行確認(rèn)的，還應(yīng)辦理確認(rèn)手續(xù)。作價金額超過公司注冊資本百分之二十的，需提交下列文件，報(bào)省級以上科技管理部門認(rèn)定：

　?。ㄒ唬┘夹g(shù)成果出資申請書：載明技術(shù)成果的權(quán)力狀態(tài)，使用權(quán)的出讓情況及其實(shí)施效果；

　?。ǘ┏鲑Y人對該項(xiàng)成果享有權(quán)力的證明文件，包括專利證書、軟件登記證書、植物新品種登記證書、專利權(quán)受讓合同、技術(shù)合同等有關(guān)法律文件；

　　（三）技術(shù)入股協(xié)議書，以及公司實(shí)施該項(xiàng)成果的立項(xiàng)批文或投產(chǎn)計(jì)劃；

　?。ㄋ模┘夹g(shù)成果價值評估報(bào)告和確認(rèn)書；

　?。ㄎ澹┛萍脊芾聿块T要求提供的其他文件。

　　第八條 經(jīng)科技管理部門審查認(rèn)定后，公司股東應(yīng)就高新技術(shù)成果入股作價金額達(dá)成協(xié)議，并將該項(xiàng)技術(shù)成果及與之相當(dāng)?shù)某鲑Y額寫入章 程。

　　第九條 公司股東應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家關(guān)于有限責(zé)任公司設(shè)立登記或變更登記的規(guī)定，持省級以上科技管理部門出具的有關(guān)高新技術(shù)成果出資入股的審查認(rèn)定文件和其他文件，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理公司登記或變更登記。

　　第十條 高新技術(shù)的出資者在公司成立后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)出資協(xié)議，辦理高新技術(shù)成果的權(quán)力轉(zhuǎn)移手續(xù)，提供技術(shù)資料，并協(xié)助高新技術(shù)成果的應(yīng)用實(shí)施。違反協(xié)議約定，不履行高新技術(shù)成果交付義務(wù)，或超過協(xié)議約定保留的技術(shù)成果權(quán)力范圍使用該成果的，應(yīng)當(dāng)向其他出資者承擔(dān)違約責(zé)任。

　　第十一條 高新技術(shù)成果出資入股的評估人員、有關(guān)審核和登記人員應(yīng)當(dāng)為出資者保守技術(shù)秘密和商業(yè)秘密。

　　第十二條 中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)中外雙方以高新技術(shù)成果投資或提供合作條件的，適用本規(guī)定；高新技術(shù)成果應(yīng)按出資期限一次性出資到位。

　　第十三條 具有法人資格的非公司制作科技開發(fā)型企業(yè)以高新技術(shù)成果出資入股的，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條 本規(guī)定由國家科委、國家工商行政管理局解釋。

　　第十五條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

　　附件3：

科學(xué)技術(shù)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》的通知

國科發(fā)政字[1998]171號

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科委、工商行政管理局：

　　為了實(shí)施《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》[國科發(fā)政字（1997）326號]，科學(xué)技術(shù)部、國家工商行政管理局制定了《〈關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》實(shí)施辦法

　　第一條 為了做好高新技術(shù)審查認(rèn)定工作，規(guī)范高新技術(shù)成果出資入股行為，根據(jù)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第七條 ，制定本辦法。

　　第二條 以高新技術(shù)成果出資入股，作價金額超過有限責(zé)任公司或科技開發(fā)型企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）注冊資本百分之二十的，由技術(shù)出資方或企業(yè)出資方共同委托的代表，向科技管理部門提出高新技術(shù)成果審查認(rèn)定申請，并按照《規(guī)定》和本辦法要求，如實(shí)提交相關(guān)文件和資料。

　　第三條 科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)審查認(rèn)定在國家工商行政管理局登記注冊的企業(yè)；省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市科技管理部門，負(fù)責(zé)審查認(rèn)定在本轄區(qū)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的企業(yè)。

　　第四條 審查認(rèn)定高新技術(shù)，以《規(guī)定》第五條 規(guī)定的技術(shù)范圍為依據(jù)，具體參照科學(xué)技術(shù)部最新頒布的高新技術(shù)產(chǎn)品目錄。

　　對于高新技術(shù)產(chǎn)品目錄未能涵蓋的高新技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)組織專家委員會審查認(rèn)定，并將審查認(rèn)定結(jié)果報(bào)科學(xué)技術(shù)部批準(zhǔn)。

　　第五條 技術(shù)成果的出資者應(yīng)當(dāng)保證對該項(xiàng)技術(shù)合法擁有出資入股的權(quán)力，并在申請審查認(rèn)定時按照本辦法要求提交證明文件。

　　第六條 科技管理部門自接到全部文件之日起，兩個月內(nèi)作出審查認(rèn)定決定。如發(fā)現(xiàn)所提交文件不符合規(guī)定，有權(quán)要求限期補(bǔ)交或修改，否則不予認(rèn)定。

　　發(fā)生本辦法第四條 第二款情形的，省級科技管理部門審查同意后，應(yīng)當(dāng)在前款規(guī)定期限截止前二十天報(bào)科學(xué)技術(shù)部批準(zhǔn)。

　　第七條 科技管理部門對符合條 件的高新技術(shù)成果，出具《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》（以下簡稱《認(rèn)定書》）；對不符合條 件的，應(yīng)將審查意見函告申請人。

　　《認(rèn)定書》只適用于本次出資入股行為。

　　第八條 企業(yè)出資者應(yīng)當(dāng)在收到《認(rèn)定書》后三個月內(nèi)，按照國家關(guān)于企業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定，持科技管理部門的認(rèn)定書和其他文件，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理企業(yè)登記手續(xù)。逾期申請登記的，應(yīng)當(dāng)報(bào)審查認(rèn)定機(jī)關(guān)確認(rèn)原認(rèn)定文件的效力或者另行報(bào)批。

　　第九條 在高新技術(shù)成果申請審查過程中隱瞞真實(shí)情況、提供虛假材料或采取其他欺詐手段騙取高新技術(shù)認(rèn)定書的，由審查認(rèn)定機(jī)關(guān)撤消認(rèn)定書，并通報(bào)企業(yè)登記機(jī)關(guān)，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)改正，屬于公司的，依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l 例》第五十九條予以處罰；屬于非公司企業(yè)的，依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l 例實(shí)施細(xì)則》第六十六條（二）項(xiàng)予以處罰。

　　第十條 本辦法由科學(xué)技術(shù)部、國家工商行政管理局解釋。

　　第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　附件一：出資入股高新技術(shù)成果審查認(rèn)定申請材料要求

　　一、設(shè)立或增資擴(kuò)股企業(yè)的基本情況企業(yè)的名稱、地址、法定代表人，注冊資本，經(jīng)營范圍等。

　　二、技術(shù)成果的基本情況

　?。ㄒ唬┘夹g(shù)成果名稱、技術(shù)特征、所屬技術(shù)領(lǐng)域；與同類技術(shù)相比所具有的技術(shù)優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用價值；

　?。ǘ┖喴f明技術(shù)成果的開發(fā)過程；

　?。ㄈ┰擁?xiàng)技術(shù)過去的應(yīng)用效果。

　　三、技術(shù)出資者對該技術(shù)的權(quán)利狀態(tài)

　　（一）按照現(xiàn)行知識產(chǎn)權(quán)法律、法規(guī)規(guī)定，詳細(xì)說明技術(shù)出資者對該技術(shù)成果擁有的權(quán)利，并提交相關(guān)證明文件。具體包括但不限于下列內(nèi)容：專利技術(shù)：提交專利證書復(fù)印和最新繳納年費(fèi)記錄；計(jì)算機(jī)軟件：提交軟件著作權(quán)登記證書復(fù)印件；非專利技術(shù)：提交對該項(xiàng)技術(shù)秘密合法享有出資權(quán)利的聲明；植物新品種：提交品種權(quán)證書復(fù)印件。

　　（二）技術(shù)出資者已經(jīng)許可他人實(shí)施該項(xiàng)技術(shù)的，應(yīng)說明對該項(xiàng)技術(shù)所保留的權(quán)利情況，并提交該項(xiàng)技術(shù)已向他人實(shí)施許可的合同文本復(fù)印件。出資者出資入股的技術(shù)為受讓的技術(shù)成果，應(yīng)提交技術(shù)受讓合同文本復(fù)印件；屬于國家法律法規(guī)要求必須公告或備案的，還應(yīng)提交公或備案記錄。

　　四、技術(shù)出資入股有關(guān)情況

　?。ㄒ唬┬略O(shè)或增資擴(kuò)股企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)技術(shù)的生產(chǎn)批文或投產(chǎn)計(jì)劃；

　?。ǘ┢渌鞒鲑Y者的名稱、地址、法定代表人、聯(lián)系電話、出資額及在注冊資本中所占比例；

　?。ㄈ┘夹g(shù)評估資料：提交評估機(jī)構(gòu)資格證書復(fù)印件，評估報(bào)告書，國有資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)書；

　　（四）出資協(xié)議和企業(yè)章 程。

　　（五）中方以技術(shù)成果向中外合資、合作企業(yè)出資入股的，按照國家關(guān)于秘密技術(shù)審查規(guī)定提交相關(guān)文件。

　　附件二、出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書范本（略）