各區(qū)、縣國家稅務局，各直屬分局 ：

        2004 年企業(yè)所得稅匯算清繳工作是在貫徹全國所得稅工作會議精神，要求我們進一步提高所得稅征管質量和效率，實現(xiàn)科學化、精細化管理的情況下開展。因此各區(qū)縣局、分局應圍繞“完善政策管理、提高服務效率、強化征管質量”的工作原則，按照《北京市國家稅務局關于印發(fā)修訂的 < 企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程 > 的通知》（京國稅發(fā)［ 2004 ］ 321 號）（以下簡稱《匯算規(guī)程》）中的規(guī)定做好匯算清繳各階段的工作。

        一、落實企業(yè)所得稅政策規(guī)定，完善政策管理

        （一）做好對已取消和下放管理審批項目的后續(xù)管理工作。

        做好對已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目的后續(xù)管理工作是今年匯算中落實政策管理的重點，各區(qū)縣局、分局應按照《北京市國家稅務局轉發(fā) < 國家稅務總局關于做好取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知 > 的通知》（京國稅發(fā)［ 2004 ］ 206 號）和《北京市國家稅務局關于做好部分已取消企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（京國稅［ 2004 ］ 334 號）中的規(guī)定，有針對性地對基層稅務所、納稅人進行培訓輔導，使基層管理人員和納稅人能較為準確地掌握稅收政策，強化所得稅征管質量。同時對取消的企業(yè)所得稅審批項目要加大輔導和監(jiān)控力度，做好事前服務、事中管理和事后檢查工作。

        （二）進一步落實對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征稅的政策規(guī)定

        各區(qū)縣局、分局應結合匯算工作對轄區(qū)內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行調研，掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的真實利潤情況，嚴格按照《北京市國家稅務局轉發(fā) < 國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有關企業(yè)所得稅問題的通知 > 的通知》（京國稅發(fā)［ 2003 ］ 293 號）的規(guī)定征收企業(yè)所得稅，同時要深入到企業(yè)了解政策執(zhí)行中存在的問題，提出合理化建議，為完善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征稅政策提供決策依據(jù)。

        二、加強對重點稅源企業(yè)的政策管理，增強收入預測能力

        加強對重點企業(yè)的政策管理，將有關政策宣傳輔導到位既是保證組收工作的基礎，也是提高申報準確率的前提，因此各區(qū)縣局、分局應通過宣傳輔導將今年與以往年度存在差異的企業(yè)所得稅政策和相關的管理措施有針對性地傳達到納稅人，解決重點稅源企業(yè)在納稅中遇到的各種問題，進一步提升企業(yè)申報準確率；同時結合匯算工作采取約談或深入到重點企業(yè)調研等方式，了解企業(yè)明年財務預算增減情況及原因對稅收收入的影響，掌握企業(yè)匯算甩尾稅款數(shù)的具體情況，增強對收入的預測能力。

        三、加強和改進對中小企業(yè)的政策宣傳方法，利用多種方式有針對性地對納稅人進行匯算輔導。

        面對參加今年匯算的中小企業(yè)眾多，納稅意識和核算水平參差不齊的狀況，各區(qū)縣局、分局應結合自身情況進一步加強和改進對中小企業(yè)的宣傳和輔導培訓方法，結合《匯算指南》利用網(wǎng)上宣傳、重點輔導、大廳公告等多種方式有針對性地對納稅人進行匯算輔導，使中小企業(yè)納稅人能夠清楚地了解和掌握今年匯算的具體要求和相關規(guī)定，保證納稅人受理申報和匯算工作的順利進行。

        四、加強對納稅申報的管理，強化征管服務

        （一） 認真培訓申報表，減少申報擁堵現(xiàn)象

        提高申報表填制質量的關鍵是加大對基層和納稅人培訓輔導服務的力度，各區(qū)縣局、分局應對以往申報情況進行總結，實施分類管理，除對重點企業(yè)有針對性輔導外，特別應對經(jīng)常出現(xiàn)申報差錯返還率高的納稅人和零申報納稅人實施重點宣傳和輔導，提高納稅人一次申報準確率，減少申報擁堵狀況。

        （二）加強對零申報企業(yè)的審核工作。

        各區(qū)縣局、分局應將解決企業(yè)所得稅零申報率過高的問題做為加強企業(yè)所得稅管理的基礎工作來抓。要加強對納稅人零申報情況的審核和分析，對因不能準確核算成本費用或不能準確核算收入而出現(xiàn)零申報的納稅人，應按照《北京市國家稅務局關于貫徹落實國家稅務總局關于印發(fā) < 核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法 > 的通知的補充通知》（京國稅發(fā)［ 2003 ］ 58 號）中的規(guī)定實施核定征收。

        （三）納稅申報的主要要求

        1 、實行查賬征收方式的納稅人進行年度納稅申報時應按《國家稅務總局關于印發(fā)并試行新修訂的 < 企業(yè)所得稅納稅申報表 > 的通知》（國稅發(fā)［ 1998 ］ 190 號）中的規(guī)定，報送《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其附表。

        2 、采取網(wǎng)上申報方式的納稅人在網(wǎng)上申報成功后，應在 3 月 10 日前將紙質申報資料（包括年度申報表主表和附表、財務會計報表等）送達主管稅務機關。主管稅務機關應按《匯算規(guī)程》中的規(guī)定將簽字蓋章的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》反饋給納稅人，并按照有關符合性審核的要求對受理的申報資料進行符合性審核。

        五、切實提高所得稅征管質量

        （一）提高納稅咨詢服務的效果

        各區(qū)縣局、分局應按照《匯算規(guī)程》的規(guī)定進一步在征收所、管理所設立咨詢電話，解答納稅人在匯算中咨詢的各類問題，并對納稅人提出的難點、疑點問題采用首問責任制進行解答。

        （二）按時做好各類涉稅事項的審核審批工作，提高審核審批工作的效率。

        做好審核審批工作是“管好稅基”的主要內(nèi)容之一，因此各區(qū)縣局、分局應嚴格按照各項審批規(guī)定，加強宣傳、明確職責，按照規(guī)定的時限做好各類涉稅事項的審核審批和上報工作，提高審核審批工作的效率。

        （三）增強對受理申報資料的符合性審核，提高受理申報資料的質量，減少納稅人的匯算差錯率。

        根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā) < 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 > 的通知》（國稅發(fā)［ 1998 ］ 182 號）的規(guī)定，主管稅務機關應對受理的納稅申報在資料是否齊全、申報的項目是否完整、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等四方面進行認真審核，這是對稅務機關匯算清繳的基本要求。因此今年各區(qū)縣局、分局應組織人員結合自身情況采取抽查或全面審核的方式，按照《匯算規(guī)程》中的規(guī)定，在對轄區(qū)內(nèi)納稅人實施分類管理的基礎上，加強對不同類型企業(yè)受理申報資料的后續(xù)符合性審核，重點審核工資及“三費”、業(yè)務招待費、廣告費和涉稅審批項目是否按規(guī)定標準申報扣除，對超過扣除標準部分是否進行了納稅調整，有條件的區(qū)縣局可以再結合《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表對申報表的填報準確度進行更深層次的審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題要有記錄。

        各區(qū)縣局、分局應將審核情況以專題報告形式隨匯算工作報告上報市局。市局將于 2005 年三季度對各局匯算清繳資料的重點審核項目質量進行調查摸底，并將調查摸底情況進行通報。

        六、匯算清繳工作報告和稅源報表的報送時間

        未管理匯繳企業(yè)的區(qū)縣局、分局應于 2005 年 5 月 15 日前將 2004 年企業(yè)所得稅匯算清繳工作報告、匯算基本情況統(tǒng)計表和稅源報表報到市局；管理匯繳企業(yè)的區(qū)縣局、分局應于 2005 年 5 月 31 日前將 2004 年企業(yè)所得稅匯算清繳工作報告、匯算基本情況統(tǒng)計表和稅源報表報到市局。

2004年12月20日