各市州、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，省直屬征收分局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)全省企業(yè)所得稅規(guī)范管理，提高稅政和征收管理水平，省地稅局制定了《吉林省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅規(guī)范化管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中有什么問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向省地稅局反映，以便進(jìn)一步修改完善。

　　附件：吉林省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅規(guī)范化管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范企業(yè)所得稅管理，提高稅政及征收管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)稅收征管法》和國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅有關(guān)政策的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本暫行辦法。

　　第二條 本辦法適用于全省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅的征收管理。

　　第三條 企業(yè)所得稅規(guī)范化管理，主要包括對(duì)企業(yè)所得稅的政策管理、稅源管理、稅基管理、稅收優(yōu)惠管理、征收管理、檢查管理、信息資料管理、考核管理等內(nèi)容。

　　第二章 稅收政策管理

　　第四條 任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、緩稅、退稅、補(bǔ)稅和其它同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

　　第五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收管理權(quán)限和規(guī)定程序辦理涉稅業(yè)務(wù)，對(duì)需要加以解釋或統(tǒng)一明確的具體業(yè)務(wù)問(wèn)題，應(yīng)以書面形式逐級(jí)向上級(jí)局請(qǐng)示。書面請(qǐng)示應(yīng)載明所請(qǐng)示事項(xiàng)的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容，請(qǐng)示人對(duì)該業(yè)務(wù)問(wèn)題的處理意見及依據(jù)，需要附報(bào)有關(guān)調(diào)查資料及證明材料的應(yīng)按要求附報(bào)，否則受請(qǐng)機(jī)關(guān)不予受理。

　　第六條 建立稅政業(yè)務(wù)書面請(qǐng)答制度。下級(jí)地稅機(jī)關(guān)遇有不明確的稅政問(wèn)題應(yīng)逐級(jí)向上級(jí)地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行請(qǐng)示，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)接到下級(jí)地稅機(jī)關(guān)的請(qǐng)示事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)規(guī)定能夠解釋的，應(yīng)及時(shí)予以答復(fù)，法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定的，應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)請(qǐng)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)，上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)需要調(diào)研后才能答復(fù)的，應(yīng)向下級(jí)地稅機(jī)關(guān)說(shuō)明原因，并抓緊辦理。

　　第七條 納稅人及有關(guān)單位向地稅機(jī)關(guān)咨詢稅政問(wèn)題，原則上哪級(jí)受理哪級(jí)答復(fù)。

　　上級(jí)地稅機(jī)關(guān)受理后，當(dāng)即答復(fù)的問(wèn)題要將答復(fù)意見通知其所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通情況的要在溝通后予以答復(fù)。受理地稅機(jī)關(guān)對(duì)所咨詢的政策業(yè)務(wù)問(wèn)題需要請(qǐng)示上級(jí)地稅機(jī)關(guān)的，應(yīng)向咨詢?nèi)苏f(shuō)明原因，并在上級(jí)作出批復(fù)或解答后立即答復(fù)咨詢?nèi)恕?/p>

　　第八條 各級(jí)企業(yè)所得稅管理部門要建立《稅政業(yè)務(wù)咨詢（請(qǐng)答）登記簿》，記錄請(qǐng)答（咨詢）單位（人）、受理時(shí)間、具體業(yè)務(wù)問(wèn)題、答復(fù)時(shí)間、上報(bào)請(qǐng)示時(shí)間、上級(jí)答復(fù)時(shí)間等內(nèi)容。

　　第九條 建立企業(yè)所得稅政策法規(guī)公開制度和稅法宣傳輔導(dǎo)制度。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)采取有效方式，將國(guó)家新出臺(tái)的稅收法規(guī)及時(shí)向納稅人公開，并要通過(guò)宣傳輔導(dǎo)等形式，使納稅人能夠及時(shí)了解和掌握企業(yè)所得稅政策、法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定。

　　第十條 上級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)依法執(zhí)行企業(yè)所得稅政策法規(guī)情況，每年要進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查內(nèi)容如下：

　　（一）是否正確貫徹稅收政策，依率計(jì)征，應(yīng)收盡收，有無(wú)擅自停止征稅、減稅、免稅、緩稅、退稅、補(bǔ)稅等問(wèn)題及對(duì)本級(jí)政府自定政策不抵制，不及時(shí)、不如實(shí)向上級(jí)地稅機(jī)關(guān)報(bào)告的問(wèn)題。

　　（二）處理各項(xiàng)政策業(yè)務(wù)問(wèn)題是否符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定，有無(wú)放縱違法行為或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題不報(bào)告越權(quán)處理的問(wèn)題。

　　（三）是否依據(jù)稅收政策規(guī)定和規(guī)范程序辦理企業(yè)所得稅各項(xiàng)審批事項(xiàng)，有無(wú)弄虛作假或放寬條件、標(biāo)準(zhǔn)或未按稅收管理權(quán)限審批現(xiàn)象。

　?。ㄋ模┢渌矫孢`反企業(yè)所得稅政策、法律法規(guī)或上級(jí)規(guī)定問(wèn)題。

　　第十一條 下級(jí)地稅機(jī)關(guān)下發(fā)貫徹實(shí)施有關(guān)企業(yè)所得稅政策法規(guī)的業(yè)務(wù)文件應(yīng)報(bào)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)來(lái)的備案文件及時(shí)審查，如發(fā)現(xiàn)存在有悖于稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定的問(wèn)題，應(yīng)立即通知有關(guān)下屬機(jī)關(guān)停止執(zhí)行。

　　第三章 稅源管理

　　第十二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅的稅源管理，隨時(shí)準(zhǔn)確完整的掌握本地稅源底數(shù)及變化情況。按照上級(jí)局要求并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際定期開展企業(yè)所得稅稅源調(diào)查及稅源分析工作。稅源調(diào)查的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┊?dāng)期企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所載損益及正常申報(bào)稅源（存量）變化情況。

　?。ǘ┊?dāng)期新增加的稅源，即政策調(diào)整因素增長(zhǎng)的稅源，新建成投入運(yùn)營(yíng)的擴(kuò)建或技改項(xiàng)目增加的稅源，減免稅到期企業(yè)增加的稅源。

　?。ㄈ┣捌谇防U稅款。

　　（四）前期及當(dāng)期發(fā)生的非法減免緩稅源。

　?。ㄎ澹┊?dāng)期發(fā)生的各種減量稅源情況。

　　（六）重點(diǎn)企業(yè)的稅源變化情況。

　　第十三條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要建立重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控制度，根據(jù)稅源構(gòu)成情況確定重點(diǎn)稅源企業(yè)控管標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的管理辦法。省地稅局控管到年納企業(yè)所得稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)。對(duì)列入重點(diǎn)控管的企業(yè)要分戶建檔，按月或按季對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅源變化情況進(jìn)行調(diào)度、記錄和分析，如發(fā)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)稅源變化較大的要隨時(shí)到戶查明原因。

　　第十四條 各市州局應(yīng)按下列要求上報(bào)稅源材料

　　（一）《企業(yè)所得稅計(jì)劃執(zhí)行情況分析表》和《重點(diǎn)企業(yè)有關(guān)情況統(tǒng)計(jì)表》及情況說(shuō)明材料，每年前三個(gè)季度，應(yīng)分別在每季終了后十日內(nèi)和二十日內(nèi)向省地稅局報(bào)送，第四季度按月上報(bào)。全面稅源情況調(diào)查每半年向省地稅局報(bào)送一次，上半年在6月15日前上報(bào)，下半年11月末前上報(bào)。

　?。ǘ┟磕杲K了后十日內(nèi)向省地稅局報(bào)送編制新的年度企業(yè)所得稅收入計(jì)劃的稅源情況，并詳細(xì)說(shuō)明增減收因素。

　　（三）因國(guó)家政策調(diào)整變動(dòng)對(duì)本地區(qū)企業(yè)所得稅收入的影響情況，要隨時(shí)測(cè)算，并按要求及時(shí)上報(bào)。

　　第十五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與財(cái)政、工商、銀行、經(jīng)貿(mào)委等部門的緊密聯(lián)系，經(jīng)常溝通情況，交流信息，更好地掌握和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)稅源的變化趨勢(shì)。

　　第四章 稅基管理

　　第十六條 納稅人的所有收入，包括價(jià)外收取的各種費(fèi)用、基金、附加等，凡國(guó)家法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定免稅的，都必須納入所得稅應(yīng)稅收入的范圍。主管地稅機(jī)關(guān)要監(jiān)督納稅人按照規(guī)定，及時(shí)、真實(shí)、完整的核算各項(xiàng)收入項(xiàng)目；要加強(qiáng)對(duì)納稅人收入的審核，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定當(dāng)期收入的實(shí)現(xiàn)。

　　納稅人的稅前各項(xiàng)成本費(fèi)用列支必須符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》及其相關(guān)規(guī)定，主管地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)監(jiān)督和審核，對(duì)違反規(guī)定的列支行為要堅(jiān)決予以糾正，如實(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　第十七條 納稅人處理壞帳損失和固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢損失（包括非常損失），應(yīng)向地稅機(jī)關(guān)履行報(bào)批手續(xù)，填報(bào)《企業(yè)（）資產(chǎn)損失審批表》。企業(yè)每一年度處理?yè)p失總額在100萬(wàn)元以上的（省級(jí)企業(yè)在50萬(wàn)元以上的）應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批；第一年度處理?yè)p失總額在100萬(wàn)元以下的（省級(jí)企業(yè)在50萬(wàn)元以下的）由市州地稅局審批。

　　對(duì)納稅人處理?yè)p失應(yīng)重點(diǎn)把握以下三個(gè)原則：

　　（一）納稅人申請(qǐng)?zhí)幚淼膿p失必須是已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的而不是預(yù)計(jì)損失；

　?。ǘ┘{稅人對(duì)年內(nèi)發(fā)生的貨物腐爛、變質(zhì)損失應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)報(bào)告情況，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，掌握真實(shí)情況；

　?。ㄈ?duì)已確認(rèn)發(fā)生的損失，納稅人當(dāng)年應(yīng)向地稅部門申請(qǐng)?zhí)幚?，一般不得跨年?/p>

　　如遇特殊情況當(dāng)年處理有困難，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)同意后可暫時(shí)掛帳，但從發(fā)生損失年度起五年內(nèi)必須進(jìn)行處理，逾期的不得在稅前處理。

　　第十八條 納稅人申請(qǐng)?zhí)幚韷膸p失應(yīng)附報(bào)相關(guān)證明資料，處理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)附報(bào)流動(dòng)資產(chǎn)損失盤點(diǎn)記錄和損失原因說(shuō)明。

　　納稅人處理財(cái)產(chǎn)損失其它事項(xiàng)按國(guó)稅發(fā)[1997]190號(hào)文件規(guī)定辦理。

　　第十九條 納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)向地稅機(jī)關(guān)履行報(bào)批手續(xù)，填報(bào)《企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損審批表》。彌補(bǔ)以前年度虧損額在100萬(wàn)元以上的（省級(jí)企業(yè)在50萬(wàn)元以上的）應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批；彌補(bǔ)以前年度虧損額在100萬(wàn)元以下的（省級(jí)企業(yè)在50萬(wàn)元以下的），由市州地稅局審批。

　　納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損其它事項(xiàng)按國(guó)稅發(fā)[1997]189號(hào)文件規(guī)定辦理。

　　第二十條 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行銷售大包干的，其費(fèi)用可以稅前扣除。實(shí)行銷售大包干原則上限于工業(yè)企業(yè)，確實(shí)需要采取銷售大包干的其它企業(yè)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批。

　　第二十一條 銷售大包干費(fèi)用的提取，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定比例，特殊情況需提高比例的應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批。

　　第二十二條 地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申請(qǐng)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事項(xiàng)，應(yīng)按下列程序辦理審批手續(xù)：

　?。ㄒ唬┘{稅人進(jìn)行技術(shù)開發(fā)須先立項(xiàng)，并編制技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算。屬于政府管理的科研項(xiàng)目，應(yīng)有科委部門的立項(xiàng)文件，屬于企業(yè)自行研制開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)有企業(yè)編制的可行性研究報(bào)告。

　?。ǘ┘夹g(shù)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，納稅人要及時(shí)向所在地主管地稅機(jī)關(guān)提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除申請(qǐng)，并附送立項(xiàng)書、開發(fā)計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算及有關(guān)資料；所在地主管地稅機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批；未經(jīng)批準(zhǔn)的已經(jīng)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不得實(shí)行加計(jì)扣除辦法，但可據(jù)實(shí)扣除，納稅人不能提供有關(guān)資料的，主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。

　　納稅人技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除其它事項(xiàng)按國(guó)稅發(fā)[1999]49號(hào)文件規(guī)定辦理。

　　第二十三條 總機(jī)構(gòu)提取（分?jǐn)偅┕芾碣M(fèi)的必備條件是：凡具備法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供以管理服務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu)），無(wú)固定經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源或只有很少一部分收入來(lái)源且不足以支付管理費(fèi)開支的，可以按規(guī)定向其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提?。ǚ?jǐn)偅┛倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)。

　　第二十四條 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)實(shí)行總額與比例相結(jié)合的控制辦法。在不突破控制總額的前提下，可在所屬企業(yè)收入額的2％以內(nèi)提取。

　　第二十五條 申請(qǐng)?zhí)崛。ǚ謹(jǐn)偅┕芾碣M(fèi)的總機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年11月底前填報(bào)《總機(jī)構(gòu)收繳使用管理費(fèi)預(yù)算審批表》和《年度收繳管理費(fèi)計(jì)劃審批表》。對(duì)報(bào)送資料不齊全的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知其在15日內(nèi)補(bǔ)報(bào)。

　　第二十六條 總機(jī)構(gòu)提?。ǚ?jǐn)偅┕芾碣M(fèi)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批，其中：省級(jí)總機(jī)構(gòu)可直接上報(bào)省地稅局審批?？倷C(jī)構(gòu)所屬企業(yè)跨省的，逐級(jí)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審批。

　　總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)其它事項(xiàng)按吉地稅所字[1996]269號(hào)和國(guó)稅發(fā)[1996]177號(hào)文件規(guī)定辦理。

　　第二十七條 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1995]250號(hào)等文件規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)實(shí)行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資辦法（以下簡(jiǎn)稱工效掛鉤）及申請(qǐng)實(shí)行工效掛鉤的基數(shù)、比例，集體企業(yè)工效掛鉤必須報(bào)經(jīng)地稅部門核準(zhǔn)，其它企業(yè)工效掛鉤在向有關(guān)部門申請(qǐng)報(bào)批的同時(shí)，其工效掛鉤基數(shù)、比例必須報(bào)經(jīng)地稅部門審查同意，并將有關(guān)部門批準(zhǔn)文件報(bào)送地稅部門備案；省級(jí)企業(yè)、上市公司和應(yīng)納所得稅額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)工效掛鉤基數(shù)、比例應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局核準(zhǔn)，其它企業(yè)工效掛鉤基數(shù)、比例應(yīng)逐級(jí)上報(bào)市州地稅局核準(zhǔn)。

　　第五章 稅收優(yōu)惠管理

　　第二十八條 納稅人可依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定履行減免稅審批手續(xù)，納稅人未按規(guī)定履行減免稅審批手續(xù)的，不得享受稅收優(yōu)惠。

　?。ㄒ唬┓蠝p免稅條件的納稅人應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，填報(bào)《減免企業(yè)所得稅審批表》，并附報(bào)與減免稅相關(guān)的文件、批件、證書（包括有關(guān)部門證明材料）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記復(fù)印件、企業(yè)基本情況表等。

　　（二）地稅機(jī)關(guān)受理納稅人的減免稅申請(qǐng)的截止日期為年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，逾期申請(qǐng)一般不予受理。如屬地稅機(jī)關(guān)原因或因企業(yè)不了解稅收政策造成逾期申請(qǐng)的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)予受理。

　　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在受理納稅人的申請(qǐng)減免稅手續(xù)后，應(yīng)抓緊處理，每級(jí)辦結(jié)時(shí)間不得超過(guò)15天。

　?。ㄈ?duì)申請(qǐng)減免稅的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要指定兩人以上實(shí)施調(diào)查，并寫出關(guān)于對(duì)＊＊＊企業(yè)申請(qǐng)減免稅情況的調(diào)查報(bào)告。經(jīng)調(diào)查或?qū)徍瞬痪邆錅p免稅條件的，要及時(shí)告知有關(guān)納稅人；對(duì)確認(rèn)符合減免稅條件的企業(yè)，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批。

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)審批納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)實(shí)行集體審議、審批制度，上報(bào)減免稅審批表時(shí)，應(yīng)由主管局長(zhǎng)簽字并加蓋局里公章。

　　（五）主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)批準(zhǔn)的減免稅企業(yè)，要填寫《減免稅批準(zhǔn)通知書》并送達(dá)納稅人。對(duì)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)的，主管地稅機(jī)關(guān)要及時(shí)通知納稅人照章納稅，并將相關(guān)資料退還納稅人。

　　（六）縣級(jí)以上地稅局對(duì)批準(zhǔn)的減免稅企業(yè)的減免稅資料，要及時(shí)整理歸檔，并輸入計(jì)算機(jī)，進(jìn)行微機(jī)化跟蹤管理。各市州局和省直屬征收局每年要分別在7月末前、12月末前將本地區(qū)上半年、全年減免稅情況（軟盤）報(bào)送省地稅局。

　?。ㄆ撸?duì)減免期限超過(guò)一年以上的減免稅實(shí)行一次性審批辦法。主管地稅機(jī)關(guān)每年要進(jìn)行復(fù)審。對(duì)減免稅期間發(fā)生變化而不符合條件的要取消其減免稅資格，并報(bào)批準(zhǔn)地稅機(jī)關(guān)備案；經(jīng)年審發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)稅收優(yōu)惠條件不實(shí)，騙取減免稅資格的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)地稅機(jī)關(guān)撤銷其享受稅收優(yōu)惠的決定，追回已享受優(yōu)惠的稅款，并依法作出處罰。

　　（八）企業(yè)應(yīng)在"盈余公積"科目下設(shè)"減免稅金"明細(xì)科目，用于核算批準(zhǔn)減免的企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的減免稅金必須用于與生產(chǎn)發(fā)展相關(guān)項(xiàng)目，并于每年12月末前向當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)報(bào)送《減免企業(yè)所得稅使用情況表》。地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)減免稅使用情況的監(jiān)督管理，定期檢查減免稅金使用情況。

　?。ň牛┲鞴艿囟悪C(jī)關(guān)對(duì)減免稅到期的企業(yè)要及時(shí)恢復(fù)征稅。每年要通過(guò)計(jì)算機(jī)程序打出名單，填寫《恢復(fù)納稅通知書》送達(dá)納稅人按規(guī)定履行納稅義務(wù)。

　?。ㄊ┘{稅人在享受稅收優(yōu)惠政策期間，應(yīng)按照規(guī)定的期限如實(shí)辦理納稅申報(bào)，未進(jìn)行納稅申報(bào)的，應(yīng)按《征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第二十九條 企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造引進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)首先提出申請(qǐng)，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核后逐級(jí)上報(bào)省地稅局審批。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后兩個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)遞交申請(qǐng)報(bào)告，供當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)掌握情況，年度終了后1個(gè)月內(nèi)正式履行報(bào)批手續(xù)。履行手續(xù)時(shí)企業(yè)應(yīng)將本年度實(shí)施技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)際購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備的名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)情況的書面說(shuō)明材料及購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（發(fā)票聯(lián)復(fù)印件），報(bào)送當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送以下資料：

　　1、《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)表》及申請(qǐng)報(bào)告；

　　2、《企業(yè)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表》；

　　3、技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)的有關(guān)文件；

　　4、技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資概算；

　　5、國(guó)家或省級(jí)經(jīng)貿(mào)委出具的《符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目確認(rèn)書》；

　　6、地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　技術(shù)改造項(xiàng)目計(jì)劃調(diào)整、改變投資概算等，均須及時(shí)向原審核地稅機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。

　?。ǘ┢髽I(yè)沒有特殊原因未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)遞交申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)，或雖在規(guī)定時(shí)間內(nèi)遞交申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)但提供的資料和證明不完整的，地稅機(jī)關(guān)不予受理。

　?。ㄈ┲鞴艿囟悪C(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)申請(qǐng)抵免的有關(guān)情況與省地稅局核準(zhǔn)的《企業(yè)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表》中列明的國(guó)產(chǎn)設(shè)備有關(guān)資料相核對(duì)，核定該年度可抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在納稅申報(bào)表備注欄中注明本年度申請(qǐng)抵免的企業(yè)所得稅額，并附報(bào)《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》。

　?。ㄎ澹┲鞴艿囟悪C(jī)關(guān)接到企業(yè)報(bào)送的《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》后，要對(duì)企業(yè)填報(bào)項(xiàng)目、數(shù)額認(rèn)真進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，據(jù)以辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　（六）主管地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的管理，分戶建立抵免檔案和臺(tái)帳，專檔歸集保管有關(guān)文件、資料，詳細(xì)記錄企業(yè)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額抵免情況，按規(guī)定時(shí)限報(bào)送抵免企業(yè)所得稅有關(guān)情況和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　第六章 征收管理

　　第三十條 納稅人必須按照《稅收征管法》和《企業(yè)所得稅條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定辦理納稅登記、納稅申報(bào)等各項(xiàng)稅收法定手續(xù)。企業(yè)具備下列條件之一的實(shí)行按月預(yù)繳企業(yè)所得稅：

　　（一）企業(yè)固定資產(chǎn)原值或年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入達(dá)到1億元以上的企業(yè)；

　　（二）上市股份公司；

　?。ㄈ┠甓葢?yīng)納企業(yè)所得稅額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)。

　　（四）其它經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核定按月繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。

　　第三十一條 企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《企業(yè)所得稅匯算清繳改革實(shí)施辦法（試行）》通知（國(guó)稅發(fā)[1996]197號(hào)）和關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知（國(guó)稅發(fā)[1998]190號(hào)）規(guī)定進(jìn)行，認(rèn)真做好匯算部署、政策宣傳輔導(dǎo)、納稅申報(bào)、申報(bào)審核、組織稅款入庫(kù)等各環(huán)節(jié)工作。

　　第三十二條 逐步建立納稅評(píng)估制度。在匯算清繳期間，要對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表及附送資料進(jìn)行審核分析，需要查帳核實(shí)的，要及時(shí)調(diào)閱企業(yè)帳簿，逐戶作出《企業(yè)納稅情況審核分析報(bào)告》。對(duì)納稅申報(bào)有誤差的，要責(zé)令納稅人自行糾正并重新填報(bào)納稅申報(bào)表；對(duì)申報(bào)不實(shí)有少繳或偷稅嫌疑的，及時(shí)納入重點(diǎn)稽查。

　　第三十三條 在匯算清繳期間，主管地稅機(jī)關(guān)要組織適當(dāng)人力抓好企業(yè)所得稅的匯算檢查工作，既可單獨(dú)組織匯算檢查，也可同其它稅種檢查一道進(jìn)行。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)、財(cái)務(wù)混亂企業(yè)、虧損企業(yè)和容易出現(xiàn)問(wèn)題的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅情況，要逐戶查深查透查實(shí)。這類企業(yè)在匯算期間內(nèi)沒有檢查的，要納入日常檢查計(jì)劃的重點(diǎn)，以堵塞漏洞，防止應(yīng)征稅款流失。

　　第三十四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理，堅(jiān)持依率計(jì)征，應(yīng)收盡收，不收過(guò)頭稅，嚴(yán)厲查處違反稅法的各種行為；同時(shí)，要完善稅款征收核算和監(jiān)控制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、如實(shí)反映企業(yè)所得稅應(yīng)征數(shù)、已征數(shù)和欠繳數(shù)。

　　第三十五條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依照稅法和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)所得稅管理規(guī)定，并根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，確定企業(yè)所得稅的征收方式。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠比較準(zhǔn)確的反映核算成果的納稅人，必須采取查帳征收方式。對(duì)具有國(guó)稅發(fā)[2000]38號(hào)文件第二條規(guī)定六種情形之一的納稅人，可采取核定征收方式，并按國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一辦法和吉地稅所字[2000]87號(hào)文件規(guī)定要求執(zhí)行。

　　第七章 納稅檢查

　　第三十六條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人履行繳納企業(yè)所得稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查。

　　納稅人必須接受地稅機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)的有關(guān)信息和資料予以保密。

　　第三十七條地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在選案的基礎(chǔ)上，確定重點(diǎn)檢查對(duì)象，制定年、季、月企業(yè)所得稅檢查計(jì)劃，組織好對(duì)企業(yè)的日常稅務(wù)檢查和專項(xiàng)稅務(wù)檢查。對(duì)所管的企業(yè)每三年至少要檢查一次，其中已列為重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)和上市公司每年要進(jìn)行一次檢查。

　　第三十八條 對(duì)實(shí)行定率征收和定額征收的企業(yè)，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合每年應(yīng)納稅額的核定工作，進(jìn)行一次全面深入的檢查，發(fā)現(xiàn)偏低或偏高的要及時(shí)予以糾正，提高定率或定額征收的準(zhǔn)確程度。

　　第三十九條 涉及企業(yè)所得稅重大違法案件的稽查，由稅務(wù)稽查局負(fù)責(zé)，企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)積極參與和配合。

　　第四十條 各地企業(yè)所得稅專項(xiàng)檢查情況，要按規(guī)定上報(bào)時(shí)間及時(shí)報(bào)送；全年企業(yè)所得稅檢查情況要在每年12月20日前向省局作出書面報(bào)告。

　　第八章 信息資料管理

　　第四十一條 下級(jí)地稅機(jī)關(guān)向上級(jí)地稅機(jī)關(guān)主要報(bào)送以下報(bào)表：

　　（一）企業(yè)所得稅稅源年度匯總表；（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表；（三）企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表；（四）技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表；（五）季度收入情況報(bào)告表；（六）專項(xiàng)檢查統(tǒng)計(jì)表；（七）其他臨時(shí)報(bào)表；第四十二條 各類報(bào)表（資料）報(bào)送時(shí)間

　　（一）各地企業(yè)所得稅稅源年度匯總表和匯算清繳工作總結(jié)要在下一年度5月30日前報(bào)省局。

　?。ǘ┘径仁杖肭闆r報(bào)告表、重點(diǎn)稅源表及說(shuō)明材料和全面稅源情況調(diào)查上報(bào)時(shí)間按第十四條規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅減免情況（軟盤）上報(bào)時(shí)按第二十八條（六）款規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）各市州局要在次年5月10日前報(bào)省局（附說(shuō)明）。

　　（五）技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表各市州局要在次年6月10日前上報(bào)省局（附說(shuō)明）。

　?。┤昶髽I(yè)所得稅檢查情況報(bào)告上報(bào)時(shí)間按第四十條規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄆ撸┢渌R時(shí)性報(bào)表按具體規(guī)定時(shí)間和要求上報(bào)。

　　第四十三條 企業(yè)所得稅資料管理應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)、完整、實(shí)用的原則，實(shí)行按月（季）收集整理，年終歸檔。按照檔案法的標(biāo)準(zhǔn)，做到資料齊全、內(nèi)容完整、裝訂整齊、式樣規(guī)范、登記造冊(cè)、分類歸檔、妥善保管、便于查閱。要利用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅資料管理的電子化，并實(shí)行企業(yè)所得稅信息共享。

　　第四十四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要有專人負(fù)責(zé)所得稅資料管理工作。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立資料專柜，有專人管理，負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅資料的收集、整理、保管、傳遞、輸入計(jì)算機(jī)等工作。管理人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，因工作需要變動(dòng)的，應(yīng)辦理交接手續(xù)。

　　第四十五條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅資料管理范圍為：（一）企業(yè)所得稅工作計(jì)劃和工作總結(jié)；（二）企業(yè)所得稅減免及其它涉稅事項(xiàng)審核（審批）手續(xù)及登記臺(tái)帳（已實(shí)行微機(jī)化管理的單位可不再另設(shè)登記臺(tái)帳）；（三）政策業(yè)務(wù)請(qǐng)答（咨詢）臺(tái)帳；（四）有關(guān)政策書面請(qǐng)示及批復(fù)；（五）有關(guān)政策電話請(qǐng)示記錄；（六）各種報(bào)表及專題報(bào)告；（七）稅源管理及收入分析、預(yù)測(cè)相關(guān)資料；（八）其它需歸檔管理的資料。

　　第四十六條 各項(xiàng)檔案資料的保管期限按照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第九章 考核管理

　　第四十七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將企業(yè)所得稅規(guī)范化管理工作情況納入考核內(nèi)容，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)按年度進(jìn)行重點(diǎn)抽查考核，考核內(nèi)容包括政策管理、稅源管理、稅基管理、稅收優(yōu)惠管理、征收管理、檢查管理、信息資料管理等；考核方式采取綜合考核和日?？己讼嘟Y(jié)合的辦法，具體操作按省地稅局下發(fā)的《目標(biāo)管理考核辦法》的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　第十章 附則第四十八條 本辦法在涉及審批權(quán)限的表述中，"以上"含本數(shù)，以下不含本數(shù)。

　　第四十九條 除國(guó)家和省規(guī)定的企業(yè)所得稅涉稅審批事項(xiàng)外，各地不得自行確定新的審批事項(xiàng)，如確需確立新的審批事項(xiàng)，必須報(bào)經(jīng)省地稅局同意并將審批結(jié)果上報(bào)省局備案。

　　第五十條 本辦法由吉林省地方稅務(wù)局解釋，各地可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)省地稅局備案。

　　第五十一條 本辦法下發(fā)前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法規(guī)定執(zhí)行，國(guó)家出臺(tái)新的規(guī)定，按國(guó)家新的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十二條 本辦法自2002年7月1日起執(zhí)行。