各基層局、市局機(jī)關(guān)各處室：

　　為配合匯算清繳改革，規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)），對(duì)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行了重新修訂。我局?jǐn)M定于2007年1月1日開(kāi)始啟用總局的企業(yè)所得稅新納稅申報(bào)表（以下簡(jiǎn)稱“新申報(bào)表”），為確保新申報(bào)表的順利啟用，現(xiàn)將啟用前的相關(guān)準(zhǔn)備工作明確如下：

　　一、新申報(bào)表變化說(shuō)明

　　（一）新申報(bào)表的構(gòu)成。新申報(bào)表由《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表構(gòu)成。其適用范圍如下：

　　1、《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》：適用于實(shí)行查賬征收的所有企業(yè)所得稅納稅人的預(yù)繳申報(bào)；

　　2、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》：適用于實(shí)行定率或定額方式核定征收的企業(yè)所得稅納稅人預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)；

　　3、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表：適用于實(shí)行查賬征收的所有企業(yè)所得稅納稅人的年度匯算清繳申報(bào)。

　　（二）新增加的附表?？偩帧镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》由1張主表和20張附表組成，我局根據(jù)實(shí)際工作需要，為加強(qiáng)企業(yè)所得稅申報(bào)備案類稅前扣除的管理，實(shí)現(xiàn)備案項(xiàng)目全部采取申報(bào)方式錄機(jī)備案，對(duì)總局年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了細(xì)化，新增加5張申報(bào)附表，具體包括：

　　1、附表十五：《固定資產(chǎn)加速折舊、無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷申報(bào)表》；

　　2、附表十六：《改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法申報(bào)表》；

　　3、附表十七：《實(shí)行“兩低于”工效掛鉤辦法核算申報(bào)表》；

　　4、附表十八：《非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得申報(bào)表》；

　　5、附表十九：《搬（拆）遷補(bǔ)償費(fèi)收入企業(yè)所得稅申報(bào)表》。

　　二、各部門(mén)職責(zé)分工

　　新申報(bào)表的推廣應(yīng)用需要各基層局和市局征管、信息等相關(guān)部門(mén)的大力支持和密切配合，為保證其順利實(shí)施，現(xiàn)將各部門(mén)的職責(zé)分工明確如下：

　　1、企業(yè)所得稅管理處：負(fù)責(zé)新申報(bào)表的推廣應(yīng)用和實(shí)施準(zhǔn)備過(guò)程中的總體組織、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)工作，并提出新申報(bào)表的申報(bào)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)需求。

　　2、征管處：負(fù)責(zé)組織新申報(bào)表的申報(bào)軟件開(kāi)發(fā)應(yīng)用；負(fù)責(zé)各基層局企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理和新申報(bào)表的統(tǒng)一印制工作。

　　3、信息中心：負(fù)責(zé)申報(bào)軟件程序管理，協(xié)調(diào)申報(bào)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)需求和申報(bào)軟件程序設(shè)計(jì)的結(jié)合；負(fù)責(zé)電子申報(bào)方式管理和新申報(bào)表的數(shù)據(jù)管理。

　　4、各征收局：負(fù)責(zé)新申報(bào)表的具體組織實(shí)施和對(duì)基層稅務(wù)干部、納稅人的宣傳培訓(xùn)工作。

　　三、啟用新申報(bào)表準(zhǔn)備工作方案

　　新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作采取分階段、分步驟的方式進(jìn)行：

　?。ㄒ唬┗鶎泳謱?duì)內(nèi)部稅務(wù)干部進(jìn)行培訓(xùn)。市局已將總局在5月23日—26日的視頻培訓(xùn)內(nèi)容制作成光碟發(fā)放給各基層局，各基層局應(yīng)從9月份開(kāi)始自行安排稅務(wù)干部收看其中關(guān)于新申報(bào)表的講解內(nèi)容。新申報(bào)表中增加的申報(bào)備案項(xiàng)目年度申報(bào)附表，由市局負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行培訓(xùn)，各基層局負(fù)責(zé)全員培訓(xùn)。此次新申報(bào)表的培訓(xùn)教材為中國(guó)商業(yè)出版社出版的《企業(yè)所得稅稅前扣除政策與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)》，各基層局可根據(jù)需要自行向北京中稅師信息咨詢中心訂購(gòu)。

　　（二）征收局對(duì)納稅人進(jìn)行培訓(xùn)。各征收局應(yīng)從10月份起，通過(guò)多種渠道和方式，對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)所得稅納稅人進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，使其準(zhǔn)確掌握新申報(bào)表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報(bào)方法，了解新申報(bào)表的填報(bào)要求，為新申報(bào)表的預(yù)填和使用做好準(zhǔn)備。

　?。ㄈ┘{稅人預(yù)填新申報(bào)表。各征收局可從11月份起，要求轄區(qū)內(nèi)實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人按照新申報(bào)表的填報(bào)要求，利用2005年度匯算清繳申報(bào)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和數(shù)據(jù)書(shū)面預(yù)填新的年度納稅申報(bào)表。

　　（四）征收局進(jìn)行審核和意見(jiàn)反饋。各征收局應(yīng)要求稅收管理員對(duì)納稅人預(yù)填的新申報(bào)表進(jìn)行審核，通過(guò)與2005年度匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)的對(duì)比，重點(diǎn)審核新申報(bào)表填報(bào)項(xiàng)目的完整性、填報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和表中邏輯關(guān)系的正確性。如果在審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，稅收管理員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行填報(bào)輔導(dǎo)，保證納稅人能夠正確理解和掌握填報(bào)要求與方法，并對(duì)填報(bào)中存在問(wèn)題進(jìn)行修改更正，提高新申報(bào)表的填報(bào)質(zhì)量。對(duì)試填中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和對(duì)修改新申報(bào)表的意見(jiàn)建議，各征收局可書(shū)面反饋市局，市局將對(duì)各征收局反饋的意見(jiàn)進(jìn)行落實(shí)。

　　（五）啟用新申報(bào)表。市局?jǐn)M定于從2007年1月1日起，全市地稅系統(tǒng)統(tǒng)一使用新申報(bào)表，現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表同時(shí)停止使用。

　　四、幾點(diǎn)要求

　　1、樹(shù)立全局意識(shí)，高度重視啟用新申報(bào)表的準(zhǔn)備工作。企業(yè)所得稅新納稅申報(bào)表是總局在1998年版申報(bào)表的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)改進(jìn)的，其總體結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目與我局現(xiàn)行申報(bào)表差異較大，內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系更為復(fù)雜。由于我局至今未使用過(guò)總局1998年版申報(bào)表，致使從現(xiàn)行申報(bào)表向新申報(bào)表的過(guò)渡難度很大。因此，各局要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，按照市局規(guī)定的時(shí)間和步驟認(rèn)真做好新申報(bào)表的宣傳培訓(xùn)工作，并可根據(jù)實(shí)際需要自行安排新申報(bào)表的試填和審核，以提高申報(bào)質(zhì)量，確保新申報(bào)表的順利啟用。在啟用新申報(bào)表的準(zhǔn)備過(guò)程中遇到問(wèn)題的，請(qǐng)及時(shí)向市局反映。

　　2、各相關(guān)部門(mén)要緊密銜接與配合，做好新申報(bào)表與征管申報(bào)軟件的整合工作。按照新申報(bào)表的格式、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和邏輯關(guān)系，及時(shí)對(duì)原有企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行修改，確保新申報(bào)表的按期啟用。

　　3、要加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅人的申報(bào)方式管理，全面推行網(wǎng)上報(bào)稅，繼續(xù)強(qiáng)化核定征收。對(duì)具備網(wǎng)上報(bào)稅條件的納稅人，要力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行納稅申報(bào)，由納稅人自行錄入新申報(bào)表，完成邏輯審核報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，有效提高辦稅效率，節(jié)約稅收成本。對(duì)尚不具備網(wǎng)上報(bào)稅條件的納稅人，仍通過(guò)窗口進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，對(duì)其中符合核定征收條件的納稅人，一律實(shí)行核定征收。

　　二○○六年九月十一日