各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　為認(rèn)真做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、指導(dǎo)思想

　　2006年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，要按照市委、市府 “執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”要求，認(rèn)真貫徹落實國家稅務(wù)總局提出的“核實稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評估、分類管理”的所得稅管理工作“十六字”方針，遵循《企業(yè)所得稅匯算清繳實施辦法》的有關(guān)規(guī)定，切實抓好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和納稅人年度納稅申報工作，在核實稅基的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化匯繳管理，著力提高納稅人年度申報企業(yè)所得稅的真實性、準(zhǔn)確性和所得稅匯算清繳工作質(zhì)量。

　　二、有關(guān)要求

　?。ㄒ唬┣袑嵓訌?qiáng)匯算清繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

　　2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的總體要求是：“明確主體，規(guī)范程序，優(yōu)化服務(wù)，提高效率”。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳工作的主體。一方面要改變過去責(zé)任不清、主體不明的“保姆式”的匯繳方式，另一方面又要克服因納稅人是匯算清繳的主體而疏于管理的思想。要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，在明確匯繳主體的情況下，按照匯繳工作的新要求，切實加強(qiáng)對匯繳工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化事前、事中、事后的管理。各區(qū)市縣局和市局各直屬單位分管局長要親自抓，稅政部門要具體抓，精心組織，周密安排，采取有效措施，有計劃、有步驟地做好匯算清繳各項工作。

　　（二）認(rèn)真抓好宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)工作

　　各區(qū)市縣局要在匯算清繳工作開始之前和匯算清繳期間，切實加強(qiáng)對各項企業(yè)所得稅政策的輔導(dǎo)工作。輔導(dǎo)的重點要放在財務(wù)會計與稅收規(guī)定不一致的納稅調(diào)整，如工資薪金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、宣傳費、企業(yè)債務(wù)重組所得、捐贈所得、非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、非貨幣性資產(chǎn)對外投資所得以及企業(yè)計提的長期投資減值準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備等八大準(zhǔn)備金，并將納稅調(diào)整的結(jié)果反映在年度納稅申報表中。要采取行之有效的措施，加大宣傳力度，要充分利用報刊、廣播、電視、網(wǎng)站等多種方式宣傳2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策及年度申報要求，特別要結(jié)合計稅工資、房地產(chǎn)開發(fā)、民政福利企業(yè)等政策調(diào)整和年度申報的新要求，突出重點，分類指導(dǎo)，強(qiáng)化對重點稅源企業(yè)、重點行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策宣傳。要采取有效方式加強(qiáng)納稅人政策輔導(dǎo)和干部職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做到既重視稅收政策的培訓(xùn)、更重視年度申報的培訓(xùn)。各區(qū)縣局匯算清繳到戶輔導(dǎo)的面不得低于30%，以提高匯算清繳工作質(zhì)量。

　　針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)政策調(diào)整和新規(guī)定， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要在宣傳培訓(xùn)的基礎(chǔ)上選派業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的稅務(wù)管理員到戶輔導(dǎo)年度納稅申報。重點輔導(dǎo)經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用是否按規(guī)定稅前扣除，督促納稅人嚴(yán)格按照稅收規(guī)定和《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定的范圍、比例、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除，超過規(guī)定的范圍、比例、標(biāo)準(zhǔn)的費用一律不得在稅前扣除。重點審核三項費用的真實性，按規(guī)定核實稅基，確保年度申報的準(zhǔn)確性。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售房期間發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費，一律不得在稅前扣除。

　　對各區(qū)縣局確定的重點稅源企業(yè)，必須到戶輔導(dǎo)年度納稅申報。通過年度納稅申報輔導(dǎo)，掌握和審核分析重點稅源企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、銷售收入、稅源變化、主要能（物）耗、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增減變化情況、產(chǎn)生原因，預(yù)測納稅人的實際納稅能力，真正實現(xiàn)對重點稅源實施重點監(jiān)控、管理。

　?。ㄈ?qiáng)化年度納稅申報管理

　　今年是全面落實企業(yè)所得稅新申報表的第一年，統(tǒng)一按規(guī)定正確填報指標(biāo)口徑至關(guān)重要。年度納稅申報是所得稅匯算清繳的關(guān)鍵程序，申報率和申報質(zhì)量的高低，將直接關(guān)系到企業(yè)所得稅匯算清繳工作的質(zhì)量，各區(qū)縣局要務(wù)必抓好納稅人年度納稅申報管理。

　　1.申報期限。納稅人必須在4月30日前完成年度企業(yè)所得稅納稅申報。各區(qū)市縣局和直屬單位可結(jié)合本地實際情況，按大、中、小企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點，自行確定在4月10日，4月20日，4月30日前，分批明確企業(yè)所得稅年度納稅申報的時間要求。納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報。同時還要認(rèn)真抓好今年12月或第四季度所得稅在2007年1月預(yù)繳申報的入庫工作。

　　2.申報審核。納稅人必須按《企業(yè)所得稅匯算清繳實施辦法》的有關(guān)規(guī)定，在年度申報時報送有關(guān)報表、資料。各區(qū)市縣局和直屬單位應(yīng)對納稅人的收入、稅前扣除政策執(zhí)行情況及申報表邏輯關(guān)系進(jìn)行認(rèn)真審核。減免稅企業(yè)、申請稅前扣除審批的企業(yè)和稅前扣除項目需要備案的企業(yè)，申報前都要將有關(guān)資料報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或?qū)徍?。主管稅?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對審批文書和備案資料。凡是應(yīng)當(dāng)審批或備案而未辦理相關(guān)手續(xù)的，納稅人不得自行稅前扣除，也不得自行享受減免稅優(yōu)惠政策。并按征管法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　3.督促申報。各區(qū)市縣局和直屬單位，在2007年4月20日前，要對年度納稅申報情況進(jìn)行統(tǒng)計。對未申報戶要責(zé)任到人，進(jìn)行催報。4月20日，要逐戶了解尚未申報的情況，掌握未申報的戶數(shù)、未申報的稅款和未申報的原因，并采取有效措施，確保企業(yè)所得稅應(yīng)申報納稅人，按期、如實完成年度匯繳申報工作。各區(qū)市縣局和直屬單位年度企業(yè)所得稅的申報率不得低于95%.

　?。ㄋ模┣袑嵓訌?qiáng)取消和下放審批權(quán)限的后續(xù)管理

　　各區(qū)市縣局和直屬單位要繼續(xù)做好取消和下放行政審批權(quán)限的后續(xù)管理工作。要進(jìn)一步建立和完善彌補(bǔ)虧損、廣告費、非貨幣性資產(chǎn)投資所得、債務(wù)重組所得、捐贈所得、拆遷補(bǔ)償收入等企業(yè)所得稅管理臺帳，并加強(qiáng)臺帳數(shù)據(jù)的審核、管理、分析和利用，保證臺帳的準(zhǔn)確性和延續(xù)性，以夯實匯繳清繳的基礎(chǔ)工作。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)對匯算清繳的納稅評估工作

　　匯算清繳工作結(jié)束后，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人年度申報情況進(jìn)行認(rèn)真分析并及時開展納稅評估。要利用流轉(zhuǎn)稅、個人所得稅征管信息和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等信息比對年度申報的邏輯性、真實性，切實做到企業(yè)所得稅與各稅種之間評估數(shù)據(jù)相互比較，評估結(jié)果相互印證。要突出重點、集中力量加強(qiáng)對房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、煤炭業(yè)、娛樂業(yè)的納稅評估工作，對納稅評估情況進(jìn)行分析，分析稅源增減變化的原因，發(fā)現(xiàn)有明顯異常的納稅人，可移交稽查部門，開展納稅檢查。

　?。┱J(rèn)真抓好總結(jié)報表工作

　　匯算清繳工作結(jié)束后，各區(qū)市縣局和直屬單位要認(rèn)真總結(jié)，寫出書面報告和編制稅源報表。

　　匯算清繳工作總結(jié)的主要內(nèi)容包括：匯算清繳工作的基本情況；稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；稅源增減變化的原因；管理工作中存在的不足和差距；稅收政策貫徹落實情況及存在問題；企業(yè)所得稅納稅評估及檢查情況；企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議。

　　匯繳工作總結(jié)和稅源報表報送時間為2007年6月30前。

　　二OO六年十二月二十五日