各分局（局）、縣局：

　　現(xiàn)將《江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知〉的通知》（蘇地稅發(fā)[2004]230號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、進(jìn)一步落實(shí)對(duì)取消審批項(xiàng)目的審核管理工作

　?。ㄒ唬?duì)取消審批項(xiàng)目需要加強(qiáng)管理的項(xiàng)目。

　　1、改變成本計(jì)算方法；

　　2、間接成本分配方法；

　　3、存貨計(jì)價(jià)方法；

　　4、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的開發(fā)立項(xiàng)；

　　5、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的技改立項(xiàng)；

　　6、取得高新技術(shù)企業(yè)資格；

　　7、取得工效掛鉤方案；

　　8、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)管理的項(xiàng)目。

　?。ǘ┕芾淼囊蟆?/p>

　　在接到納稅人報(bào)送的各項(xiàng)上述材料后，受理人應(yīng)及時(shí)登記《企業(yè)所得稅涉稅項(xiàng)目管理登記表》（附件1），并按戶裝訂相關(guān)資料。對(duì)需要上報(bào)市局的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市局，上報(bào)市局的表格由市局統(tǒng)一制定。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)對(duì)取消審批項(xiàng)目的事前管理。

　　對(duì)取消審批項(xiàng)目的事前管理分為二部分：一是在納稅申報(bào)前進(jìn)行，二是在納稅人納稅申報(bào)時(shí)組織審核。

　　1、對(duì)改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法及高新技術(shù)企業(yè)資格的管理應(yīng)放在納稅申報(bào)前進(jìn)行。對(duì)上述項(xiàng)目，主要是在日常征收管理中完成，做好日常管理資料的登記和維護(hù)工作。其中高新技術(shù)企業(yè)取消審批后的管理見《關(guān)于做好取消高新技術(shù)企業(yè)減免稅審批后的后道管理意見》（附件2）。

　　2、對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣、工效掛鉤的工資扣除、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額、廣告費(fèi)扣除、彌補(bǔ)虧損等應(yīng)放在納稅申報(bào)期間組織審核。

　　各單位應(yīng)認(rèn)真審核納稅人的年度納稅申報(bào)資料及各項(xiàng)附報(bào)資料，加強(qiáng)對(duì)取消審批項(xiàng)目的申報(bào)審核。對(duì)納稅人申報(bào)的減免稅、稅前扣除項(xiàng)目，要審核其計(jì)算是否準(zhǔn)確，申報(bào)資料是否齊全，適用政策是否正確，對(duì)有關(guān)項(xiàng)目已建有管理臺(tái)帳的，要審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)是否與臺(tái)帳數(shù)據(jù)一致，有關(guān)項(xiàng)目有政策標(biāo)準(zhǔn)的，使用的標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。經(jīng)審核，納稅人不符合稅前扣除政策或者不符合稅收減免稅政策的，在審核后將資料和情況說明書面報(bào)送綜合業(yè)務(wù)科，由其安排納稅評(píng)估或傳送稽查。

　　對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣、廣告費(fèi)及加速折舊三項(xiàng)，應(yīng)由納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)，分別按省局文件規(guī)定填報(bào)《企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣應(yīng)納稅所得額計(jì)算明細(xì)表》、《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》及《固定資產(chǎn)加速折舊情況明細(xì)表》，對(duì)工資的審核見《關(guān)于做好取消工效掛鉤方案后的后道管理問題》（附件3）。對(duì)取消審批項(xiàng)目的，納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按省局文件規(guī)定的《企業(yè)所得稅年度申報(bào)附報(bào)資料清單》的內(nèi)容報(bào)送。

　　二、健全管理臺(tái)帳，加強(qiáng)對(duì)取消審批項(xiàng)目的監(jiān)控

　　取消和下放企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后，日常管理工作日益凸顯，各單位對(duì)取消審批項(xiàng)目必須建立相應(yīng)的臺(tái)帳，以便加強(qiáng)對(duì)取消審批項(xiàng)目的監(jiān)控。

　?。ㄒ唬?臺(tái)帳的種類。

　　1、業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損臺(tái)帳；

　　2、投資轉(zhuǎn)讓損失抵扣臺(tái)帳；

　　3、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除臺(tái)帳；

　　4、廣告費(fèi)抵扣臺(tái)帳；

　　5、遞延納稅所得（非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得）臺(tái)帳；

　　6、速折舊臺(tái)帳；

　　7、高新技術(shù)企業(yè)減免稅臺(tái)帳；

　　8、其他市局及各單位需要建立的管理臺(tái)帳。

　　（二）建立臺(tái)帳的要求。

　　各單位對(duì)取消審批項(xiàng)目在備案、審核及收到納稅人的納稅申報(bào)資料時(shí)，將相關(guān)信息登記入帳，建立管理臺(tái)帳。對(duì)在日常征管中發(fā)現(xiàn)臺(tái)帳信息改變的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，并按照調(diào)查后的真實(shí)信息維護(hù)管理臺(tái)帳。在計(jì)算機(jī)臺(tái)帳未建好前，各單位必須按規(guī)定的格式建立手工臺(tái)帳。

　　（1）臺(tái)帳格式（見附件4）。

　?。?）加強(qiáng)納稅評(píng)估，提高稅源稅基監(jiān)控水平

　　三、

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，各單位應(yīng)按市局的統(tǒng)一布置組織對(duì)取消審批項(xiàng)目的納稅評(píng)估。

　　納稅評(píng)估的重點(diǎn)應(yīng)放在以下方面：

　　1、高新技術(shù)企業(yè)減免稅；

　　2、稅前工資扣除；

　　3、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣；

　　4、虧損彌補(bǔ)

　　5、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅

　　6、其他市局規(guī)定的項(xiàng)目。

　?。ǘ┰谌粘Ｕ鞴芗澳甓燃{稅申報(bào)審核過程中發(fā)現(xiàn)的納稅人不符合減免稅條件、稅前扣除規(guī)定而自行減免稅或扣除的，應(yīng)首先作為納稅評(píng)估的對(duì)象，對(duì)這些有問題的納稅人必須每戶必評(píng)，同時(shí)對(duì)不應(yīng)享受的減免稅或多扣除的金額應(yīng)予糾正和追繳稅款。

　?。ㄈ?duì)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)問題突出的的，應(yīng)及時(shí)移送給稽查部門，由稽查部門組織納稅檢查。

　　四、強(qiáng)化稽查

　?。ㄒ唬└鲉挝辉谄髽I(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，對(duì)在日常管理及納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)問題的納稅人，編造清冊(cè)傳遞給市局稽查局（一分局）。

　?。ǘ┦芯只榫郑ㄒ环志郑┰诮拥角鍍?cè)后，應(yīng)按案源管理的要求及市局的統(tǒng)一布置，抽取部分取消審批項(xiàng)目的納稅人進(jìn)行專項(xiàng)稽查，對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的納稅人違法違規(guī)問題，依稽查程序處理。

　?。ㄈ┗榫謱?duì)稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)以書面形式傳遞給各管理分局。

　?。ㄋ模└鞴芾矸志忠罁?jù)稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)對(duì)管理臺(tái)帳維護(hù)，以保證臺(tái)帳的真實(shí)性。